Typer skatter og skattefordeler: konsept, klassifisering og betingelser for å oppnå

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

I artikkelen vil vi vurdere typer skatter og skattefordeler.

En skatt er en obligatorisk betaling som pålegges av offentlige myndigheter på ulike nivåer fra enkeltpersoner og organisasjoner for å økonomisk støtte statlige aktiviteter.

I vid forstand inkluderer skatter også avgifter og avgifter, det vil si obligatoriske betalinger fra firmaer og husholdninger til staten for å gi tillatelser, rettigheter og utføre andre juridisk viktige handlinger (for eksempel lisens, tollavgifter, stat gebyrer for notarialhandlinger, for behandling av saker i domstolene, registrering av sivilstandshandlinger osv.).

Beskriv skattetypene og skattefordelene mer detaljert.

Skatter dukket opp med fremveksten av staten, de er hovedinntektskilden. De er klassifisert i henhold til følgende kriterier.

Ved innsamlingsmetode: direkte ogindirekte

Direkte pålagt eiendom eller inntekt til skattyter (juridiske eller fysiske personer). Direkte skatter inkluderer: inntektsskatt, selskapsskatt, mineralutvinningsskatt, transportskatt, eiendomsskatt for enkeltpersoner og organisasjoner. Et trekk ved slike skatter er at skattyter og skattebærer er samme person. Indirekte skatter pålegges tjenester og varer, inkludert i prisen på produkter, de betales av forbrukerne. Kategorien indirekte skatter inkluderer: særavgifter på bestemte typer varer (sigaretter, petroleumsprodukter, alkoholholdige drikkevarer, biler), toll, merverdiavgift. Et trekk ved indirekte skatter er at skattbærer og skattyter er forskjellige agenter. I dette tilfellet er skattyter kjøperen av tjenesten eller produktet (skatten betales av ham ved kjøp), og skattebæreren er selskapet som produserte denne tjenesten eller produktet (skatten betales av det til fordel for staten).

I henhold til særegenheter ved skattesatser

proporsjonal, progressiv og regressiv. Progressive - Dette er skatter, hvis satser øker ettersom størrelsen på objektet de pålegges øker. Et slikt system maksimerer inntektsomfordelingen, siden rikere borgere betaler hoveddelen av inntekten sin i skatt enn mindre velstående mennesker. Proporsjonal - dette er skatter, hvis satser er uendret uavhengig av størrelsen på objektet. Det mest slående eksemplet på en proporsjonal skatt i Russland er skatten påorganisasjoners overskudd. Regressive skatter er de hvis satser reduseres etter hvert som mengden skatteobjekter øker. Bruken av det regressive systemet forfølger hovedsakelig målet om å trekke inntekten til velstående borgere «ut av skyggen».

Etter skattesystemnivå

I henhold til nivået på skattesystemet er skatter regionale, føderale og lokale. Føderale er forpliktet til betaling på hele landets territorium. Denne kategorien omfatter merverdiavgift, personskatt, særavgifter, selskapsskatt, vannskatt, avgifter for bruk av dyreliv og biologiske vannressurser, statlig avgift og mineralutvinningsavgift. Regionale skatter innføres av undersåttene til den russiske føderasjonen, de er obligatoriske for betaling bare på territoriet til slike undersåtter. Kategorien regionale skatter inkluderer for tiden transportskatt, skatt på eiendom til institusjoner, skatt på gambling. Lokale skatter er forstått som de som er fastsatt av bestemmelsene i den russiske føderasjonens skattekode og juridiske forskrifter for representasjonsorganene til kommunale enheter, de er obligatoriske for betaling i territoriene til disse lokale enhetene. Denne kategorien inkluderer grunnskatt, eiendomsskatt.

La oss snakke om konseptet og typene skattefordeler.

Hva er skattelettelser?

Skattelettelser er en fordel som gis av lokale myndigheter eller staten til en bestemt kategori skattebetalere,dem i en fordelaktig posisjon sammenlignet med andre skattytere. Slike fordeler regnes som en av komponentene i skattepolitikken og forfølger økonomiske og sosiale mål.

Typer skatter og skatteinsentiver er av interesse for mange.

Hva er skattefordelene?

I dag finnes det følgende typer skatteinsentiver:

1. Uttak - skatteinsentiver som fjerner enkelte gjenstander (gjenstander) for beskatning fra beskatning. Det kan gis fritak både til alle skattytere og til en egen kategori av dem, for eksempel er salg av bakervarer, brød, barnesko og klær, melk, medisiner etc. ikke skattepliktig i. I tillegg kan slike fordeler gis begrenset eller fortløpende. Hvilke andre typer skattefordeler finnes det i Russland?
2. Rabatter – en slags fordeler som reduserer skattegrunnlaget. De er delt inn i begrensede, spesielle og generelle rabatter. Antall begrensede rabatter er begrenset. Alle betalere bruker vanlige, for eksempel eiendomsskattefradrag for personinntekt. Rabatter er gyldige for visse kategorier av betalere, for eksempel for funksjonshemmede veteraner fra andre verdenskrig. Alle bør vite om prosedyren og typene skattefordeler.
3. Skattefradrag er fordeler som reduserer skattelønnen eller skattesatsen din. Det finnes slike former for å gi skattefradrag: reduksjon av skattesatsen; avdrag eller utsettelse av bet alt skatt; brutto skattefradrag; tilbakebetaling av tidligere bet alt skatt eller deler av den (skatteamnesti); investering (mål)skattefradrag; skattefradrag.

Tot alt skattefritak for en bestemt tidsperiode kalles en skattefridag.

Vi fortsetter å analysere konseptet og typene skattefordeler.

Funksjoner ved MVA-fordeler

De mest brukte transaksjonsfordelene inkluderer:

• meglervirksomhet;
• salg av medisinske tjenester og varer;
• salg av varer av funksjonshemmede organisasjoner;
• lån;
• salg av pedagogiske tjenester.

Skatteloven slår fast at skattefritak ikke gjelder for gründervirksomhet i en annen persons interesse på grunnlag av agentavtale, agentavtaler og provisjonsavtaler. Med andre ord, mellommenn som selger fortrinnsrettslige tjenester og varer må betale merverdiavgift på godtgjørelsen.

La oss vurdere typene skattefordeler for mva.

Unntak

Følgende transaksjoner er unntak:

• levering av lokaler for utleie til utenlandske statsborgere eller institusjoner akkreditert i den russiske føderasjonen;
• salg av medisinske produkter i henhold til en spesiell liste;
• levering av ulike begravelsestjenester;
• salg av kunsthåndverk.

Dermed betaler verken produsenter eller mellommenn merverdiavgift på salg av disse tjenestene og varene.

Koden regulerer at transaksjoner ved salg av varer som produseres ikke er momspliktige.organisasjoner for funksjonshemmede, blant minst 80 % av medlemmene er funksjonshemmede og deres representanter. Transaksjoner for salg av tjenester og varer fra firmaer hvis autoriserte kapital består av bidrag fra organisasjoner av personer med nedsatt funksjonsevne er heller ikke underlagt merverdiavgift, men her er det nødvendig å ta hensyn til noen forhold som er foreskrevet i loven. Organisasjoner hvis eiendomseiere er organisasjoner for funksjonshemmede, er også fritatt for å betale moms.

Ikke pålegg merverdiavgift på salg av medisinske produkter av russisk og utenlandsk produksjon i henhold til listen, som er regulert av regjeringen i den russiske føderasjonen. Organisasjoner og individuelle gründere som selger varer spesifisert i listen kan bruke et slikt privilegium, men de må ha en lisens. Du kan ikke velge bort denne fordelen. Entreprenører og firmaer som selger medisinske produkter som ikke er nevnt i listen, betaler denne avgiften med en sats på 18%.

MVA er ikke underlagt salg av tjenester i utdanningssfæren for utdanningsorganisasjoner av en ideell type utdanning og produksjon eller utdanningsprosess. Du kan få momsfradrag bare når slike tjenester ytes innen tilleggs- og grunnutdanning, bekreftet med lisens. Undervisning med mindreårige barn i seksjoner, kretser og vedlikehold av barn i førskoleinstitusjoner skattlegges heller ikke.

MVA-frie transaksjoner for levering av finansielle lån, samt levering av tjenester for deres levering. Det er kjent at et lån kan gis i naturalier eller i kontanter. Lisenserdette er ikke nødvendig. Dersom organisasjonen gir lån i kontanter, kan den benytte denne fordelen. Samtidig er verken lånebeløpet eller rentene mottatt under avtalen underlagt merverdiavgift.

Typene skattelettelser stopper ikke der.

Skattefradrag: hva er det

Typer skattefradrag inkluderer fradrag.

Dette er en viss inntekt som ikke skattlegges, eller en del av den tidligere bet alte inntektsskatten tilbakeføres på grunn av utgifter som påløper per kategori, som inkluderer for eksempel utgifter til boligkjøp, medisinsk behandling, utdanning, kjøp av medisiner osv..

Hvorfor trenger staten dette?

Ved å gi skattefradrag oppfordrer staten folk til å jobbe offisielt, og omdirigerer samtidig deres sekundære midler til utdanning, bygg og helse. I tillegg kommer fradrag for alle borgere som deltok på enkelte arrangementer eller har barn.

Skattefradraget gis kun under visse betingelser fastsatt ved lov. For hver type fradrag er det gitt en liste over dokumenter. Det er også ulike begrensninger.

varianter av skattefradrag

Fradrag, som er nedfelt i skattelovgivningen, er delt inn i følgende typer:

• sosial;
• standard;
• profesjonell;
• investering;
• property.

Standardfradrag som en type skattefordeler i den russiske føderasjonens skattekodepreget av at det hver måned ikke skattlegges en viss inntekt. Det gis til skattyter for deltakelse i visse arrangementer (militære operasjoner) og for barnet. I motsetning til andre typer fradrag utstedes denne av arbeidsgiver, selv om den kan mottas gjennom skattemyndigheten.

Sosial skattefradrag - delvis refusjon av medisinske utgifter og utdanning. Alle fradrag i denne kategorien gis årlig med fordeler på 120 000 rubler - det vil si at dette inntektsbeløpet ikke blir skattlagt.

Hvilke andre typer skattefordeler er det i skatteloven?

Det er også fradrag for bet alte utdanningstjenester. Skatteloven gir grunnlag for å utstede et slikt fradrag:

• egen læring;
• utdanning av et barn under 24 år;
• utdanning av avdelingen til fylte 24 år.

Eiendomsfradrag

Eiendomsfradrag gis for visse handlinger utført med eiendom. I motsetning til den sosiale typen fradrag som er ubenyttet i inneværende år, kan eiendomsfradrag overføres til neste år. Du kan returnere 13 % av utgiftsbeløpet for følgende handlinger:

• salg av eiendom;
• kjøp av hus, rom, leilighet, tomt osv.;
• fradrag for boliglån.

Et investeringsfradrag kan mottas på inntekt fra solgte verdipapirer, på beløpet som er satt inn i IIA i tre år og fradrag for inntekt mottatt fra transaksjoner med verdipapirerpapirer.

Vi så på typer skatter og skatteinsentiver.