Patent eller USN ("forenkling") for individuelle gründere: som er bedre

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

La oss se på forskjellene mellom et patent og USN. Ulike typer skattesystem designet for gründere lar deg velge det mest optimale alternativet. Men enhver feil kan være full av ekstra utgifter. De to vanligste typene er det forenklede systemet og patentet. Hva ville være bedre å velge? Det er ganske vanskelig å svare entydig på hva som er mer lønnsomt for en individuell gründer. Her må du vurdere type aktivitet sammen med tot alt antall ansatte (hvis noen) og årlig lønnsomhet.

IP-arbeid med det forenklede skattesystemet

Blant funksjonene til "forenklet" er den relative enkle regnskapsføringen sammen med rapportering og en liten skattebyrde. Et slikt system er gitt spesielt for individuelle gründere og små bedrifter. Du kan bytte til det forenklede skattesystemet hvis:

• Den totale verdien av all eiendom er mindre enn hundre millioner rubler.
• Antall ansatte mindre enn hundre.
• Årlig avkastning under fast beløp.

Følgende kategorier kan være et unntakEntreprenører:

• Notarier med advokater.
• Representanter for gamblingbransjen og pantelånere.
• Produsenter av avgiftsbelagte produkter.
• De som, i lys av omfanget av sin virksomhet, betaler enkeltavgiften for landbruket.
• Bedrifter som driver med salg eller utvinning av mineraler (unntaket i dette tilfellet er nyttige fellesressurser).

La oss nå snakke om typene forenklede systemer.

Typer "forenklet"

USN for gründere er som regel av følgende typer:

• Seks prosent "forenklet". I dette tilfellet forventes det å betale 6% av den totale lønnsomheten, sammen med uunnværlige bidrag for ansatte og deg selv personlig til Pensjonskassen og den obligatoriske helseforsikringstjenesten. Et stort antall slike erklæringer under det forenklede skattesystemet for 2018 ble sendt inn.
• Femten prosent type. Forutsetter betaling av 15 % av overskudd minus utgifter. Som i det første tilfellet er betalinger til tjenestene ovenfor for deg selv og dine ansatte obligatoriske her.

Ved valg mellom det forenklede skattesystemet og patent er det nødvendig å ta hensyn til forskjellen i motregning og beregning av forsikringspremier. I tilfelle en person jobber alene og beregner en enkelt skatt med «forenkling», kan kvartalsvise bidrag reduseres, men ikke mer enn 50 %.

IP jobber med et patent

Dette skattesystemet er ganske enkelt og forståelig. Betydningen er som følger: en individuell gründer kjøper et patent for den typenaktivitet der han faktisk er engasjert og betaler for det (det er mulig i flere måneder, men ikke mer enn ett år). Frem til 2013 ble dette systemet k alt USN basert på et patent. Nå er det bare PSN.

Sant, ikke alle gründere kan velge denne typen beskatning, som er regulert av artikkel nr. 346 i skatteloven. Først av alt må hans type aktivitet nødvendigvis være på listen over tillatte. I tillegg må gründeren ikke ha mer enn femten ansatte, og overskuddet kan ikke overstige seksti millioner i året.

Tenker på hva som vil være mer lønnsomt for en forretningsmann (patent, USN), må man ta hensyn til prisen på sistnevnte. Det viser seg at ved å kjøpe det, erklærer gründeren at hans potensielle fortjeneste er lik et visst beløp. Dette er først og fremst fordelaktig for de som har høyere lønnsomhet.

I tilfelle inntekten er lavere, vil overgangen fra «forenklet» til patent kanskje ikke gi fordeler. Du kan alltid finne ut kostnadene for ulike typer aktiviteter på nettsiden til Federal Tax Service, hvor du bare trenger å velge din region. Prisen varierer vanligvis avhengig av hvor du bor.

Forskjellen fra "forenklet"

Hva er forskjellen mellom et patent og USN? Som regel er det som følger:

• STS-inntekt beskattes av hele inntektsbeløpet.
• På PSN blir de skattlagt på potensiell inntekt, uavhengig av kvitteringen. I tilfelle at fortjenesten til gründeren faktisk overstiger mengden potensiell inntekt, dadu trenger ikke å betale ekstra skatt.

Hvilke andre forskjeller mellom et patent og USN kan kalles?

• I det forenklede skattesystemet reduserer forsikringspremier skattebeløpet.
• På PSN reduserer ikke premien verdien av patentet.

USN eller patent for individuelle gründere - hva er mer lønnsomt?

Simplified er et system som har blitt utviklet gjennom årene, som lar gründere og ulike institusjoner jobbe. Det ble laget spesielt for små organisasjoner som har en liten kontantstrøm sammen med et begrenset antall ansatte.

Men for noen grupper av skattebetalere er et slikt system kontraindisert. Vi snakker om notarius publicus, gründere på landbruksskatt, betalere av særavgifter og andre. I motsetning til PSN, tillater de i dette tilfellet bruk av et ubegrenset antall typer klasser i én modus. For å svare på spørsmålet om hva som er best, må det sies at alt direkte avhenger av omstendighetene der en virksomhet lanseres eller utvikles.

La oss snakke nedenfor om bruken av det forenklede skattesystemet og patent på samme tid.

Forsikringspremier

I forhold til gründere brukes minstebeløp for bidragsfradrag, som er fastsatt på lovnivå og er avhengig av minstelønn. Antallet årlige overføringer kan forbli på nivået fra tidligere år, eller øke på grunn av en økning i minstelønnen.

Entreprenører betaler bidrag med følgende satser:

• Bidrag til TSO på tjueseks prosent av totalen utenenhver distribusjon til den finansierte delen og forsikringsdelen, uavhengig av personens faktiske alder.
• Overfør til CHI i et beløp på fem prosent av totalen.
• Ved overskridelse av grunninntekten på tre hundre tusen rubler, betales et tilleggsbeløp på én prosent av den brutte grensen for pensjonsforsikring.

Trygdebidraget overføres av gründere frivillig. Takket være forsikring har individuelle gründere mulighet til å motta uføretrygd. Slike personer må betale premiene fullt ut for året før forsikringstilfellet inntraff.

Erklæring

Et ganske vanlig spørsmål fra individuelle gründere på PSN (patentbeskatningssystem) er om de er pålagt å fylle ut en erklæring på slutten av året eller ikke. Svaret i dette tilfellet vil være ganske enkelt: hvis en forretningsmann driver aktiviteter som faller inn under et patent, trenger det definitivt ikke å overleveres. Men erklæringene om forenklet skattesystem for 2018 må overføres til skattekontoret.

Transition

Så overgangen til denne typen utføres kun for aktivitets alternativet den ble utstedt for. Når gründeren fortsetter å drive annen type arbeid, så kan de godt beskattes etter «forenklingen». Overgangen fra det forenklede skattesystemet til patent er tillatt når som helst i løpet av året. For å gjøre dette trenger du kun å sende inn søknad til skatteetaten om patent på bostedet, senest ti dager før aktivitetens start.

Skatteetaten vurderer en søknad om patent innenfem dager fra datoen for mottak av papiret fra gründeren. Basert på resultatet av behandlingen av søknaden, tas det en beslutning om å utstede et PSN eller en beslutning om å avslå.

Årsakene til dette kan være:

• Fullstendig avvik mellom den deklarerte typen aktivitet og listen over typer som faller inn under anvendelsen av PSN.
• Feil utløpsdatoer for patent.
• Restanser skatt.
• Brennelse av betingelsene for å bytte til PSN.

Det er verdt å merke seg at man ganske ofte må forholde seg til forretningsmenns oppfatning om at patentsystemet for beskatning er svært lønnsomt. Og selv de innbyggerne som på grunn av bruksbetingelsene ikke kan bytte til det, prøver å finne måter å komme dit uansett. Kan det være en IP på et patent og et forenklet skattesystem samtidig?

kombinasjonsbestilling

La oss si at en gründer er skattebetaler av det forenklede skattesystemet og i løpet av ett kalenderår byttet han til PSN for en egen type gründeraktivitet. Det vil si at de kombinerer to spesielle skatteregimer samtidig. Så, ifølge forklaringen fra Russlands finansdepartement, på slutten av skatteperioden, forplikter han seg til å sende inn en "forenklet" erklæring til IFTS, der lønnsomheten bestemmes uten å ta hensyn til fortjeneste fra gründeraktivitet, i forhold som SIT brukes.

Du må også vurdere følgende. Forretningsmenn bruker det forenklede skattesystemet med gjenstand for beskatning i form av inntekt, som reduseres med mengden utgifter og SIT. I dette tilfellet minimumBeskatning beregnes kun av overskudd mottatt fra entreprenørvirksomhet som det forenklede systemet ble brukt til. Lønnsomhet fra entreprenørskap, som SIT ble brukt på, tas ikke i betraktning i denne situasjonen.

Headcount

En annen viktig betingelse som begrenser bruken av kombinasjonen av det forenklede skattesystemet og PSN er antallet ansatte som arbeidsgiver har rett til å tiltrekke seg:

• Simplifier har rett til å ikke ansette mer enn hundre personer innenfor skatteperioden.
• Patentgründere kan ikke administrere mer enn femten ansatte.
• Forretningsmannen selv er ikke inkludert i antall registrerte ansatte, blant annet teller de ikke ansatte som er på registreringstidspunktet i dekretet.

For begge spesialregimene er et kalenderår anerkjent som skatteperiode, men det hender at patenter ikke utstedes for ettårsperioder, men for kortere perioder. Derfor reduserer kombinasjonen i slike situasjoner skatteperioden frem til det øyeblikket patentet utstedes.

Herfra er det nødvendig å konkludere med at gründere til visse tider har tilgang til et annet antall ansatte. Derfor må deres regnskapsføring etter type aktivitet, der det benyttes et kombinert skattesystem, føres separat. For en virksomhet som beskattes under det forenklede skattesystemet, bør det ikke være mer enn hundre ansatte per år, og innenfor det virksomhetsområdet som det oppnås patent på,dette antallet bør ikke overstige 15 personer.