Skatter i England for enkeltpersoner og juridiske personer. Storbritannias skattesystem

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Hovedskattene i England er inntektsskatt, eiendomsskatt, kapitalgevinstskatt, arveskatt og moms. Mange av disse skattene er stratifisert: personer med høyere inntekt betaler høyere priser.

Det britiske skattesystemet gjelder i hele Storbritannia: i England, Skottland (med noen forskjeller), Wales, Nord-Irland og øyene, inkludert oljeboreplattformer til internasjonale selskaper i territorialfarvann. Kanaløyene, Isle of Man og Republikken Irland har andre skattelover enn Storbritannia.

Skatteår

Datoene for skatterapporteringsperioden er satt fra 6. april i ett kalenderår til 5. april det neste året. Gjeldende skatteår er angitt i dokumenter som 2019/20.

Skatteboerstatus: hvem skal betale skatt og hvordan

Uavhengig av bosted, inntekten til alle individerbeskattes på én enkelt skatteprogressiv skala. Status som skattemessig bosted avgjør hvilken inntekt som skal inkluderes i skattegrunnlaget for en bestemt skatt.

Alle inntekter til en person – skattemessig bosatt – vil bli beskattet i Storbritannia, uavhengig av landet – inntektskilden, tatt i betraktning fordelene gitt av konvensjonene for forebygging av dobbeltbeskatning. Slike konvensjoner er signert av England med de fleste land.

Ikke-residenter betaler skatt til statskassen i England på inntekter som bare mottas fra kilder i kongeriket.

Fastsetting av skattemessig bosted

En person anerkjennes som bosatt i Storbritannia for skatteformål når en av følgende betingelser er oppfylt:

• innbyggere i landet i minst 183 dager i løpet av skatteåret;
• har en boligeiendom i Storbritannia og har bodd i den i minst 91 påfølgende dager, hvorav 30 må være i det rapporterende skatteåret;
• fungerer i Storbritannia i 356 dager uten vesentlige avbrudd, og minst 274 dager må være i det aktuelle skatteåret.

Dette er universelle regler for fastsettelse av skattemessig bosted, men det finnes også unntak fra dem. Det er viktig å huske at skatteåret i Storbritannia ikke er det samme som kalenderåret.

bosted

I internasjonal rettspraksis brukes det til å bestemme nasjonal lov eller jurisdiksjon, i henhold til lovene som en bestemt sak bør vurderes av domstolen. Bosted kjennetegnerstatusen til juridiske forhold og permanent opphold i en bestemt jurisdiksjon og er til en viss grad en analog av statsborgerskap. Bostedsstatus har forrang i skattelovene i de fleste land.

Bruken av bostedsstatus i britisk skattelovgivning er sannsynligvis en arv fra det britiske imperiets koloniale fortid og er en anakronisme i moderne tid. Men en statsborger kan være skattemessig bosatt hvis de har minst fire tilstrekkelige påviselige koblinger til Storbritannia og oppholder seg i Storbritannia i 16 dager i et skatteår. Dette er ikke alltid bra for skattebetalerne.

Skattepliktig inntekt for innbyggere og ikke-bosatte

Skatte ikke-bosatte skattlegges på britiske inntekter. Innbyggere i Storbritannia beskattes for all inntekt, uavhengig av kilde, inkludert utenlandske investeringer og sparerenter, leieinntekter fra utenlandsk eiendom og inntekt fra utenlandske pensjoner, i samsvar med reglene og satsene i britisk skattelov.

Inntektsskatt

I landet er mange av skattene som en person er ansvarlig for å betale knyttet til inntektsskattesatser. Den grunnleggende formelen for å beregne skatt er å legge sammen all personlig inntekt og skatteyterfordeler, trekke fra personfradraget (den ikke-skattepliktige minsteinntekten fritatt fra beskatning) og deretter betale skatten beregnet til riktig sats på dette beløpet.

I 2018/19personlig fradrag var £11 850 i skatteåret, og steg til £12 500 i 2019/20.

I Storbritannia er det en progressiv skatteskala, satsene er trappet opp avhengig av inntekt. De samme inntektsområdene brukes til å bestemme andre skattesatser, for eksempel kapitalgevinster.

skatt på leieinntekt

Skatt på leieinntekter fra eiendom betales av alle utleiere, uavhengig av bostedsstatus. Spesielle regler gjelder for enebolig og fritidsutleie. Ulike skatteregler gjelder for utenlandske utleiere.

Netto kvitteringer er definert som brutto leieinntekter fratrukket tillatte utgifter. Storbritannia forbyr mesteparten av kapitalkostnadene til eiendom fradragsberettiget, inkludert kjøps- eller oppussingskostnader, avskrivninger og noen boliglånsrenter.

eiendomsavgifter

UK har den nest høyeste eiendomsskatten etter USA.

Det er to former for eiendomsskatt i staten. Når du kjøper eiendom i Storbritannia, må du betale Stamp Duty Land Tax (SDLT). SDLT gjelder kun for boligeiendommer over £125 000. Og ikke-boligeiendommer med en anskaffelsespris på mer enn £150 000.

Stempelavgift pålegges i England og Nord-Irland. Skottland og Wales innkrever sine egne skatter på land- og eiendomstransaksjoner. I hver av autonomiene, priser påkjøp av investeringseiendommer og kjøp av hus i nærvær av boligeiendom er høyere.

Som inntektsskatten er SDLT progressiv. Skatten skal betales innen 30 dager etter gjennomføringen av salgs-kjøpstransaksjonen. Plikten til å deklarere, beregne og betale skatt legges vanligvis til advokaten som utarbeider transaksjonen, med påfølgende fremvisning av faktura til kunden.

Det finnes skatteinsentiver som lar deg redusere eiendomsskatten i Storbritannia, for eksempel når du kjøper flere eiendommer samtidig.

En annen form for eiendomsskatt i Storbritannia er kommuneskatten. Skatterapporteringsperioden for denne skatten er ett år. Lokal kommuneavgift som ikke er relatert til salgstransaksjoner er også lagdelt.

Kommunene vurderer årlig eiendommen under deres jurisdiksjon og setter skattebeløpet til takstverdien.

Gevinstskatt

Kapitalgevinstskatt (CGT) belastes på differansen mellom salgsprisen og kjøpesummen for eiendeler. CGT belastes ved lønnsomt salg av en rekke eiendeler.

skattepliktige eiendeler inkluderer:

• personlig eiendom til en verdi av £6 000 eller mer (unntatt kjøretøy);
• boligeiendom;
• aksjer som ikke er i ISA eller PEP;
• business assets.

CGT må betales for alle britiske eiendeler uavhengig av skattemessig bostedsstatus.

Gevinst fra salg av eiendeler legges til annen skattepliktig inntekt til en person i det rapporterende skatteåret. Den britiske kapitalgevinstskattesatsen avhenger av årlig inntekt:

• Hvis den totale skattepliktige inntekten din er mindre enn £46 350, er kapitalgevinstskattesatsen 18 % på eiendom og 10 % på andre eiendeler.
• Hvis kapitalgevinsten pluss annen inntekt overstiger £43 350, vil satsen være 20 % av inntektene fra salget av andre eiendeler og 28 % av beløpet over £46 350.

I landet beregnes enhver skatt under en progressiv skatteskala etter samme ordning: det betales en høyere sats for inntekt som overstiger maksimalgrensen for å bruke den forrige satsen.

Arveavgift

Arveavgift er en engangsbetaling som pålegges ved mottak av en arv som overstiger den skattefrie verdien, som for tiden er på £325 000. Skatten beregnes med en sats på 40 % av beløpet som overstiger terskelmaksimum. En skattelettelse på 4 % er tilgjengelig hvis skattebetaleren donerer mer enn 10 % av den arvede eiendommen til veldedige formål.

Transportavgift

I England, som i alle land, avhenger transportavgiften av størrelsen på motoren, typen drivstoff som brukes, utslippene av giftige stoffer til miljøet og produksjonsdatoen for bilen.

Skattesatserfor kjøretøy med alternativt drivstoff 10 pund lavere enn for bensin- og dieselkjøretøyer.

Bedrifts- og enkeltmannsavgift

Enkeleeiere må registrere seg hos HMRC. De fleste selskaper i Storbritannia beskattes med en sats på 20 % av nettoinntekten og er pålagt å sende inn en selvangivelse. Tillatte utgifter inkluderer vanlige driftsutgifter og kan, dersom selskapene drives fra et eget kontor i eierens eller daglige leders private hjem, inkludere en forholdsmessig andel av husholdningsutgiftene.

Enkeltpersoner har rett til et forholdsmessig beløp av kjøretøyutgifter hvis de bruker sitt personlige kjøretøy til forretningsformål.

En av fordelene med å drive visse forretningsstrukturer, for eksempel et aksjeselskap, er muligheten til å motta penger fra selskapet i form av utbytte. Utbytteskattesatsen er lavere enn inntektsskattesatsene.

Den gjeldende britiske selskapsskattesatsen avhenger av fortjenestenivået til selskapet og den juridiske formen for å drive virksomhet:

• som et aksjeselskap;
• som et utenlandsk selskap med en britisk filial eller fast driftssted;
• som en klubb, kooperativ eller annet ikke-inkorporert partnerskap (som en offentlig eller veldedig stiftelse).

Dividendeskatt

Eiere av aksjer i britiske selskaper betaler skatt på utbytte. Det er et skattefritak minimum på £2000 per skatteår.

Satsene for utbytteskatt i Storbritannia er som følger:

• 7, 5 % grunnrente;
• 32, 5 % høyere rente;
• 38, 1 % ekstra pris.

VAT

VAT, eller salgsavgift, blir noen ganger referert til som bedriftsskatt i Storbritannia. Det gjelder nesten alle varer og tjenester, så svaret på spørsmålet om hvem som er momsbetaler er åpenbart. Kan også gjelde varer og tjenester fra utlandet dersom virksomheten overskrider visse grenser. Faktisk er dette en analog av merverdiavgift på tjenester fra ikke-innbyggere, kjent under russisk lov.

Standard mva-avgiftsperiode er et kvartal. Men det finnes en rekke forenklede metoder for å beregne denne skatten med budsjettet. Firmaet kan velge forskuddsbetalingsmetode. Størrelsen deres bestemmes av aktiviteten for året før. Forskudd betales til budsjettet månedlig eller kvartalsvis. Avgiftsperioden for mva i dette tilfellet vil være ett år.

Et trekk ved skattelovgivningen er et stort antall skatteregnskapsmetoder for skatteformål. Dette er veldig praktisk for skattebetaleren. Det er mulig å optimalisere regnskapet på to måter: både å minimere betalingskostnader og regnskapskostnader. Mange bedrifter som er momsbetalere benytter seg av denne muligheten.

Standard mva-sats er 20 %. Enkelte varer og tjenester beskattes til lavere satser.

Gjeldende merverdiavgiftssatser i land:

• 20 % – standarden gjelder for de fleste varer og tjenester;
• 5 % redusert pris for medisinsk utstyr, små biler, hygiene- og sanitærartikler osv.
• 0 % – nullsats. Gjelder lavt rangerte produkter: babymat, klær, bøker, tidsskrifter osv.

Som i russisk jurisdiksjon er en rekke varer og tjenester unntatt fra moms. Det er ikke klart hvor mange selskaper som ikke betaler moms, bortsett fra banker, forsikringsselskaper, medisinske og utdanningssentre, og det er andre. Salg av næringseiendom og tomter er ikke skattepliktig.

Hvis det er økonomisk gjennomførbart i virksomhetssammenheng, har selskapet rett til å nekte fritaket og gå over til å bruke standard mva-satser. Hvor mange selskaper som utøver denne retten er ukjent.

Deklarasjon av skatter fra enkeltpersoner

Skatter for en person ansatt i Storbritannia holdes tilbake, betales og oppgis av arbeidsgiveren, i likhet med folketrygdavgifter. Skatteinnbyggere som mottar inntekt fra andre land er pålagt å oppgi det selv.

For nettdeklarasjon er fristen for å sende inn erklæringen 31. januar året etter rapporteringsperioden. Erklæringen på papir leveres til skatteetaten senest 31. oktober. Foreløpige opplysninger om utenlandsk inntekt skal bringes til skattemyndighetenes oppmerksomhet ved utgangen av skatteåret, det vil si senest 5.april.

skatterefusjon

Under visse betingelser har skattyter rett til en rabatt (refusjon) av skatt i England av grunner gitt i skattelovgivningen.

Søknad om refusjon sendes til skattemyndighetene online tidligst i oktober. Vilkårene for behandling av slike søknader og retur av penger overstiger ikke en og en halv måned.

Skatteunndragelse

Som i enhver jurisdiksjon, straffes med en bot som kan nå 100 % av beløpet for skjult skatt. Sanksjoner for sen innlevering av skattemeldinger er ikke knyttet til skattebeløpet, boten er fast - 100 pund sterling.