Hvilke skatter betaler bedrifter i Russland?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Organisasjoner som driver virksomhet i Russland må betale skatt. Utvalget av slike, som er gitt av russisk lovgivning, er det bredeste. Bedrifter som opererer i den russiske føderasjonen kan operere under forskjellige skatteregimer og være gjenstand for overføring av avgifter til forskjellige satser. Hva er spesifikke for betalingene som russiske gründere må overføre til staten?

Skattefastsettelse

Før vi vurderer hvilke skatter firmaer betaler i den russiske føderasjonen, la oss vurdere essensen av det tilsvarende begrepet. Hva er de mest populære teoretiske konseptene knyttet til dette problemet?

I følge mange russiske eksperter er det legitimt å forstå en skatt som et obligatorisk bidrag til statsbudsjettet eller en institusjon i budsjettsystemet, gitt av en spesifikk bestemmelse i loven, bet alt av en borger, organisasjon eller annen enhet. Skatten består av følgende hovedkomponenter:

• gjenstand for beskatning (dette kan være en eiendel eller inntekt);
• skattegrunnlag (en indikator som gjenspeiler verdien av skatteobjektet);
• rate (prosent av basis,danner det faktiske beløpet for fradrag til budsjettet).

Firm definition

Vår neste oppgave, før vi vurderer hvilke skatter bedrifter betaler i Russland, er å bestemme essensen av et annet begrep som er gjenstand for vår studie. Et "firma" forstås oftest som en juridisk enhet - en organisasjon behørig registrert av staten. Det kan bemerkes at i Russland kan dette konseptet også assosieres med aktivitetene til en individuell entreprenør, som på sin side er et individ. Filialer av utenlandske selskaper som ikke er registrert i den russiske føderasjonen har også en spesiell status.

I det generelle tilfellet er et "firma" fortsatt forstått som en juridisk enhet. Men hvis en individuell gründer ansetter en stab og distribuerer en produksjon av anstendig størrelse eller åpner et stort kontor, posisjonerer han seg som regel som et selskap. Noen ganger registrert hos offentlige etater som en juridisk enhet.

Det kan bemerkes at begrepet "firma" når omfanget av virksomheten øker, kan brukes mindre og mindre - i stedet for det, brukes slike begreper som "selskap", "bekymring". Dermed er et "firma" en relativt liten organisasjon, men har en stabil, og samtidig, som regel, voksende forretningsmodell. I noen tilfeller, en gründer som organiserte utgivelsen av varer med involvering av innleide ansatte eller åpnet et kontor og hyret inn spesialister.

Nå, etter å ha vurdert noen viktige nyanser av terminologi, la oss studere hvilke skatter bedrifter betaler i Russland.

Hovedskatter for juridiske personer i Russland

De viktigste betalingsforpliktelsene til juridiske personer til budsjettet til Den russiske føderasjonen kan kalles:

• betaling av inntektsskatt eller erstatning - forenklet skattesystem, UTII, PSN;
• overføring av personlig inntektsskatt for ansatte;
• introduserer mva-betalinger til budsjettet;
• betaling av avgifter og avgifter.

La oss studere detaljene for de relevante gebyrene mer detaljert.

Inntektsskatt og dens analoger

Bedrifter betaler inntektsskatt hvis de jobber under det generelle skattesystemet, eller DOS. Den relevante avgiften er 20 %. Denne skatten pålegges forskjellen mellom organisasjonens inntekter og utgifter, som er direkte relatert til gjennomføringen av kommersielle aktiviteter.

De betaler ikke henholdsvis inntektsskatten til firmaer som opererer under alternative skattesystemer - USN, UTII, PSN. Spesifisiteten til det forenklede skattesystemet er muligheten til å overføre betydelig mindre beløp til budsjettet. Så et selskap som bruker dette skattesystemet må betale staten 6% av inntekten eller 15% av overskuddet. Imidlertid kan ikke alle firmaer jobbe under det forenklede skattesystemet. Lovgivningen fastsetter grenser for inntekter og andre kriterier, ved overskridelse må selskapet allerede betale merverdiavgift. Bedrifter som opererer innenfor rammen av UTII betaler statens faste fradrag, bestemt på grunnlag av bestemmelsene i føderale og regionale forskrifter. Inntektsbeløpet spiller ingen rolle. For å jobbe under UTII må bedriften drive den type aktivitet somkvalifisert for dette skattesystemet. Listen over slike aktiviteter er godkjent ved lov. PSN, eller patentsystemet for beskatning, er et ganske nytt fenomen for den russiske føderasjonens skattesystem. Det kan kalles ganske nærme UTII, siden selskapets skatter under PSN også er faste. Deres størrelse er fastsatt i lovgivning på nivå med regioner i Den russiske føderasjonen. Det skal bemerkes at bare individuelle gründere kan jobbe innenfor PSN.

NDFL

Generelt betaler ikke eieren av selskapet personlig inntektsskatt for seg selv, siden han ikke er ansatt. Tilsvarende honorar betales for de personene som er ansatt av gründeren. Personskattesatsen er 13 %, og denne skatten trekkes derfor fra lønnen til selskapets ansatte. Den russiske føderasjonens lovgivning gir en rekke fradrag for personlig inntektsskatt. Hvis de brukes, kan det hende at firmaet ikke trenger å overføre de tilsvarende beløpene.

VAT

En annen typisk skatt for kommersielle organisasjoner er moms. Det tilhører indirekte. Dette betyr at fra et juridisk synspunkt er selskapet betaleren, men faktisk bæres kostnadene ved å overføre det til budsjettet av kjøperen eller klienten. Faktum er at merverdiavgift vanligvis er inkludert i salgsprisen for et produkt eller en tjeneste.

MVA-satsen avhenger av det spesifikke produktet som organisasjonen markedsfører og kan være 10 % eller 18 %. Russisk lovgivning åpner også for anvendelse av en nullmomssats for visse typer kommersielle aktiviteter.

Accises

Med tanke på hvilke skatter bedrifter betaler i Russland, er det verdtdet samme gjelder for avgifter. Forpliktelser til å foreta passende betalinger til budsjettet er firmaer som produserer og selger visse kategorier av varer. Som regel er de som er svært lønnsomme olje, smykker, noen typer ingeniørprodukter. Betalere av avgifter kan være bedrifter som både produserer varer knyttet til avgiftspliktige varer og importerer dem. Gjenstanden for beskatning for avgifter er salgsprisen for et bestemt produkt. Satsene for typen avgift som vurderes kan variere sterkt avhengig av den spesifikke varetypen. Det kan bemerkes at avgifter også omtales som indirekte skatter. Faktisk, av samme grunn som merverdiavgift - de jure, er betaleren deres selskapet, de facto - kjøperen eller klienten, siden avgifter vanligvis er inkludert i strukturen til salgsprisen på varer.

skatter og rapportering

Å betale skatt er ikke den eneste forpliktelsen for en kommersiell organisasjon overfor staten, knyttet til overføring av betalinger fastsatt ved lov til budsjettet. Faktum er at russiske firmaer også må sende inn rapporter til de kompetente statlige myndighetene om hver av de relevante forpliktelsene. Som regel innebærer dette å sende en erklæring til forv altningsstrukturen. Hyppigheten av dannelsen av slike dokumenter er forhåndsbestemt av spesifikasjonene til skatten. For eksempel, når det gjelder merverdiavgift, må en erklæring sendes inn av selskapet til Federal Tax Service på kvartalsbasis. Hvis selskapet opererer under det forenklede skattesystemet, er det nok å overføre tilsvarende kilde til skattemyndighetene en gang i året.

Det kan bemerkes at foretak registrert som juridiske personer også må gi staten regnskap. Denne dannes igjen på grunnlag av informasjon innenfor rammen av regnskap, og den reflekterer økonomiske transaksjoner. Noe informasjon fra skatterapportering kan korrelere med informasjon registrert i regnskapsposter.

Ansvar for manglende betaling av skatt

Så vi har vurdert de viktigste skattene som betales av et selskap i den russiske føderasjonen. Det ville også være nyttig å studere et slikt aspekt som ansvar for manglende betaling av gebyrer til budsjettet gitt av russisk lov.

Hvis et selskap ikke betaler skatt, har, i samsvar med gjeldende juridiske normer, de organer som administrerer dette eller det gebyret, for eksempel den føderale skattetjenesten, rett til å starte prosedyren for innkreving av restskatt fra organisasjonen. Vanligvis innledes det selvfølgelig med forsøk fra Federal Tax Service på å samhandle med debitor på andre måter, for eksempel ved å sende meldinger om at det er ønskelig å betale ned en slik og slik restanse. Hvis selskapet ignorerer slike klager fra skattemyndighetene, er gjenvinningsprosedyren allerede igangsatt. Tilbakebetaling av skattegjeld av Federal Tax Service kan utføres på forskjellige måter. Dermed tillater lovgivningen til den russiske føderasjonen den føderale skattetjenesten å avskrive økonomiske ressurser fra oppgjørskontoene til organisasjoner, samt betale tilbake gjeld ved å selge selskapets eiendom. I noen tilfeller kan handlingene til Federal Tax Service utfordres i retten.

Finn ut skatterestanser firmaer kan på forhånd - gjennom nettsidenskattetjeneste eller gjennom en personlig appell til Federal Tax Service. Restanser fikses av Federal Tax Service etter slutten av skatteperioden. Hvis selskapet er for sent ute med å betale til budsjettet som er fastsatt i loven, påløper bøter og bøter på gjeldsbeløpet.

Hvordan redusere skatter?

Hvordan redusere skatter på lovlig vis? Bedrifter i den russiske føderasjonen, som vi bemerket ovenfor, kan operere under en rekke skatteregimer. I de fleste tilfeller kan du velge den som best samsvarer med spesifikasjonene til selskapets kommersielle aktiviteter når det gjelder budsjettforpliktelser.

Det er klart at det er svært problematisk for nystartede gründere å overføre 20 % av inntektene som en del av inntektsskatten. Men de har mulighet til å jobbe under det forenklede skattesystemet og betale mindre til budsjettet. Men så snart omsetningen blir stor nok, forventer staten mer skatt fra slike firmaer og pålegger dem derfor å gå over til det generelle skattesystemet. Når det gjelder merverdiavgift, kan bedrifter bruke fradrag for denne skatten og redusere den totale betalingsbyrden betydelig.