Hvor mye skatt betaler en arbeidsgiver for en ansatt? Pensjonsfond. Trygdekasse. Obligatorisk sykeforsikring

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Lovgivningen i landet vårt forplikter arbeidsgiveren til å betale for hver ansatt i staten. De er regulert av skatteloven, arbeidskraft og andre forskrifter. Arbeidsgiveren fungerer som mellomledd mellom staten og arbeidstakeren. Alle vet om den berømte 13% personlige inntektsskatten. Men hvor mye koster egentlig en ansatt en ærlig arbeidsgiver?

Forsikringsutbetalinger

Fra og med 2017 overføres bidrag for ansatte til Federal Tax Service (FTS) og Social Insurance Fund (FSS). Tariffer, som fastsettes av regjeringen i Den russiske føderasjonen hvert år, er generelle. I år er det nødvendig å overføre:

- for pensjonsforsikring – 22 %, - for obligatorisk medisinsk forsikring - 5,1 %, - i FSS - 2, 9 % (unntatt bidrag ved arbeidsskader).

Arbeidsgivere med goder kan se dem i skattetabellen.

Skattebetalerkategori	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
IP og organisasjoner på det forenklede skattesystemet, OSN, UAT og UTII (ekskludert mottakere)	22	5, 1	2, 9	30
IP på PSN (catering, handel, utleie av personlig eiendom)
Etter 755 000 rubler	22	5, 1	-	27, 1
Etter 876 000 rubler	10	5, 1	-	15, 1

Det er også reduserte priser, de er presentert i tabellen nedenfor.

Skattebetalerkategori	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
Apotekorganisasjoner, så vel som individuelle gründere (som har lisens som farmasøyt) som jobber med UTII	20	-	-	20
NPOs på STS engasjert i sosiale tjenester, utdanning, vitenskap, sport, helse, kunst og kultur
Organisasjoner og individuelle gründere på det forenklede skattesystemet (kun fortrinnsrettslige aktiviteter). Med forbehold om å ikke overskride grensen på 79 millioner rubler.
Organisasjoner som er engasjert i veldedige aktiviteter (kun USN)
IP på PSN (inkluderer ikke eiendomsutleie, catering og handel)
Deltakere i den frie økonomiske sonen (FEZ) - Sevastopol ogKrim	6	0, 1	1, 5	7, 6
Individuelle gründere og organisasjoner som jobber innen reiselivs- og rekreasjonsområdet og teknisk innovasjon (kun SEZ)	8	4	2	14
Organisasjoner involvert i IT (to betingelser må være oppfylt: det må være mer enn 7 ansatte og minst 90 % i tre kvartaler)
Organisasjoner med status som deltaker i Skolkovo-prosjektet	14	-	-
Individuelle gründere og organisasjoner som betaler til mannskapsmedlemmer (bare for de som er registrert i det russiske internasjonale fartøysregisteret)	-	-	-	0

Alle spørsmål om sosial forsikring ble regulert av føderal lov nr. 212. I år ble den erstattet av kapittel 34 i den russiske føderasjonens skattekode. Artikkel 419-425 definerer skattytere, periodiseringsgrunnlag, skatteobjekter, tariffer og rapporteringsperioder. Kapittelet forklarer også fremgangsmåten for å beregne skatter og andre organisatoriske spørsmål.

I det generelle tilfellet anses alle betalinger beregnet på en enkeltperson å være gjenstand for innkreving av forsikringspremier. Og grunnlaget er mengden utbetalinger som tas for en viss tidsperiode, separat for hver forsikret person.

Individuell inntektsskatt

Dette er en av de direkte skattene. Beregnes som en prosentandel av samlet inntekt minus skattefrie beløp. Disse inkluderer roy alties, fortjeneste fra salg av eiendom,bonuser, gaver, gevinster, bet alt sykefravær osv.

Hvor mye skatt betaler en arbeidsgiver for en ansatt med grunnsatsen?

Som du vet - 13%. I noen tilfeller kan skattegrunnlaget reduseres ved skattefradrag. De gjelder bare for inntekt beskattet med en sats på 13 %. Personlig inntektsskatt trekkes oftest fra lønn, og skatteagenten overfører dem til budsjettet. De er et mellomledd mellom statsbudsjettet og en ansatt (skattyter) som har plikt til å overføre bidrag til statsbudsjettet. Vanligvis er arbeidsgiveren anerkjent som skatteagent. Han holder tilbake et visst beløp og overfører det til skattekontoret på registreringsstedet for organisasjonen (bedrift, individuell gründer) den dagen lønnen overføres til ansattkort.

I dette tilfellet ligger den økonomiske byrden på arbeidstakeren, og beregning og betaling av skatt ligger på arbeidsgiver. Mens, for eksempel, fra salg av fast eiendom, beregner en borger uavhengig betalingsbeløpet, etter å ha erklært fortjenesten som er mottatt tidligere.

Trygdefond

Betalinger, i henhold til lovens normer, utføres av arbeidsgiver. FSS-skatten fordeles på sosiale fond. Disse bidragene gir borgerne rett til kontantstøtte i spesielle tilfeller. For eksempel når:

- overlevende, - få en funksjonshemming, - fødselen av et barn, - nå pensjonsalderen.

- få status som en lavinntektsfamilie eller stor familie.

Hvor mange skatterBetaler arbeidsgiver for den ansatte i dette fondet? 2,9 % av arbeidstakers opptjente lønn. De overføres enten før den 15. dagen i hver påfølgende måned, eller én gang i året frem til 31. desember.

Satsen på bidrag til trygdekassen avhenger av skadegraden på jobben.

Ved vurdering av arbeidsforhold ved en bestemt bedrift, brukes følgende tariffer:

- farlig (+8%), - skadelig (+7, 2%), - akseptabelt, så vel som optim alt (+0%).

Tilskudd til arbeidsskadeforsikring skal betales hver måned sammen med lønn. Dessuten vil enhver feil i BCC, navnet på banken eller selskapet forsinke overføringen, og betalinger vil i dette tilfellet anses som ufullkomne.

Hvis siste dag for innbetaling av bidrag er en arbeidsfri dag (uansett grunn), så kan den overføres til første virkedag. Denne regelen fungerer ikke over alt. For eksempel bør utbetalinger for arbeidsrelaterte skader gå fremover, det vil si at hvis siste dag med utbetalinger faller på en helg/ferie, bør de gjøres dagen før.

Regnskap for innskudd til trygdekassen føres separat for hver ansatt. Forsinkede bidrag til FSS medfører straff i form av 5 % av det månedlige beløpet som er påløpt.

Teoretisk

Trykk til trygdekassen gjøres av arbeidsgiver fra deres midler. Disse betalingene er delt inn i to typer: faktiske og betingede. Førstnevnte utbetales til tredjepartsfond av ikke-statlig og statlig karakter. Oftest er dette sykekasser.og sosial, samt Pensjonskassen. For eksempel vil et sosialfond foreta utbetalinger til en ansatt som blir skadet mens han er på jobb.

Betingede betalinger forblir på kontoene til organisasjonen (bedrift, individuell gründer). De er utformet for å gi en tilstrekkelig levestandard for avhengige arbeidere, for eksempel etter en skade på jobben. Også:

- barnepass, - erstatning for moralsk skade (betalingsbeløpet bestemmes kun av retten), - betaling til ansatte som slutter på grunn av reduksjon eller ved avvikling av virksomheten.

Russian Pension Fund

PF-bidrag er basert på arbeidsforhold. Det vil si at bidragene vil være forskjellige for innbyggere som arbeider under en tidsubestemt arbeidsavtale, for en kombinasjon eller en åremålskontrakt. Innbetalinger til dette fondet gjøres fra organisasjonens kontoer (selskap, individuell gründer) i det generelt aksepterte beløpet - 22% av påløpte lønn. Datoen for fradrag til PF er den 15. i neste måned.

Federal Compulsory He alth Insurance Fund

Hvilke andre skatter betaler en arbeidsgiver for en ansatt? Bidrag til FFOMS. Med en sats på 5,1 % av lønnen til hver ansatt overføres til behovene til gratis medisinsk behandling.

Dette fondet er utviklet for å gi økonomisk bistand til problemer knyttet til medisinsk behandling. Takket være gjeldende forskrifter og føderal lovgivning, kan enhver borger i landet vårt motta kvalifisert medisinsk og/ellermedisinsk hjelp.

Fradrag til den obligatoriske sykekassen er beregnet på:

- arbeidsledig befolkning, inkludert barn, - gir medisiner til privilegerte kategorier av borgere, - implementering av obligatoriske forsikringstiltak akseptert for implementering.

FFOMS er føderal eiendom

Årsaken til dette er en rekke oppgaver som er tildelt den, direkte knyttet til sosial beskyttelse av befolkningen, bevaring av dens helse, velvære og levering av visse tjenester.

Det obligatoriske medisinske forsikringsfondet overvåker effektiviteten av å bruke midler mottatt på kontoene. Det utarbeides også rapportering, som gjennomgås og godkjennes av regjeringen i den russiske føderasjonen. Alle pengetransaksjoner utført av fondet kontrolleres og reguleres av Federal Treasury.

Fra begynnelsen av 2017 ble sosialforsikringssektoren underlagt Federal Tax Service. Endringer er ikke-kardinal. De påvirket bare rapporteringsprosedyren.

preferanseinntektskategorier

Federal lovgivning sørger for en rekke kategorier av arbeidstakerinntekter som er unntatt fra å betale bidrag til ekstrabudsjettsfond. Disse inkluderer:

- økonomisk kompensasjon, for eksempel i forbindelse med oppsigelse;

- ytelser tildelt av staten - dette kan være utbetalinger på grunn av midlertidig funksjonshemming, skade i produksjonsprosessen osv.;

- materiell assistanse,gitt i forbindelse med død av en slektning, fødsel av et barn eller tap av eiendom på grunn av force majeure-hendelser.

I gjennomsnitt er innskuddsbeløpet til alle fond 43 % av opptjent lønn: 13 % er påløpt skatt på lønn, 30 % betales av arbeidsgiver.

IP

Og hvor mye skatt betaler en arbeidsgiver for en ansatt hvis den første er en individuell gründer? Entreprenører uten å danne en juridisk enhet betaler forsikringspremier på et fast beløp. De beregnes ut fra nivået på minstelønnen (SMIC). Satsen er fortsatt 26 % i Pensjonsfondet, samt 5,1 % i FFOMS. Og betalingsbeløpet har endret seg, ettersom minstelønnen har økt. I 2016 var det 6 675 rubler, i dag er det 7 500, og siden 1. juli har det blitt godkjent av regjeringen - 7 800.

Den enkelte gründer overfører ikke FSS-skatt.

Ved å oppnå inntekten til en individuell gründer på 300 000 rubler, reduseres betalingene til PFR og FFOMS til 1%.

Funksjoner ved det forenklede skatteregimet

USN er foretrukket. Derfor beregnes betalinger annerledes. Dette gjelder aktivitetene oppført i artikkel 58 212 i den føderale loven (produksjon av leker eller varer for sport, konstruksjon, utdanning osv.).

Juridiske enheter, så vel som individuelle gründere som betaler til fordel for innbyggerne, er fritatt for bidrag til FFOMS og FSS. Rentene som er overført til pensjonskassen er redusert til 20 % for dem.

Regnskapsnyanser

Skatter beregnes separat for hver ansatt. Først,det er nødvendig for arbeidstakeren selv å vite hvor mye skatt arbeidsgiver betaler for ham i ulike fond. For det andre er det visse grenser, hvoretter prosentandelen av overførte bidrag reduseres. For eksempel, hvis den totale skattepliktige inntekten overstiger 796 000 rubler, reduseres utbetalingene til pensjonsfondet til 10 % (men dette gjelder ikke for gründere som arbeider under det forenklede skattesystemet).

Grensen for overføring av skatter til FSS er satt til 718 000 rubler. Etter dette beløpet opphører trygdeavgiftene.

Fra i fjor ble grensen for innkreving av skatter i FFOMS kansellert. Bidrag beregnes med en sats på 5,1 % uten noen ytelser. Detaljer finnes i skattetabellene på Internett, i det offentlige domene.

Lønn: hvilken nyanse å velge

Uoffisielt i vårt land er det tre typer lønn: "svart", "grå" og "hvit".

I media dukket begrepet "hvit" (les "liten") lønn opp i 1998. Det betyr det offisielt foreskrevne lønnsbeløpet i ansettelsesrekkefølgen og arbeidskontrakten. "Hvit" lønn kan bestå av:

- lønn, - bonusbetalinger, - tillegg for grad, ansiennitet, kvalitetsmerke osv., - feriepenger, - distriktskoeffisient (øker lønn, kompenserer for de tøffe klimatiske forholdene du må jobbe under), - sykefravær.

Arbeidsgivere liker ikke den "hvite" lønnen på grunn av "hodepinen" med skatt. Ansatte føler seg beskyttet med henne.

"Grå" (eller lønn i en konvolutt) reflekterer ikke en del av pengene som er tjent. Ansatte i organisasjoner og firmaer som praktiserer slike utbetalinger mottar offisielt små lønninger, og tillegget, som ikke reflekteres på noen måte i regnskapet, utstedes i konvolutter. Naturligvis trekker arbeidsgiver mye mindre beløp til ulike fond. Arbeidstakeren i dette tilfellet har ikke forsvarlig beskyttelse. Det er for eksempel tilfeller der penger i konvolutter «glemmes» å gi ut.

Konseptet "svart" lønn dukket opp i 1996. Det betyr både da og nå papirløs lønn. Hvilke skatter betaler arbeidsgiver for den ansatte i dette tilfellet? Det er klart at ingen. Det er naturligvis heller ikke snakk om å betale for fødsels- eller årlig permisjon, sykefravær osv.