Erklæring for salg av bil (mindre enn 3 års eierskap). Selvangivelse

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Ved salg av bil skal 13 % av transaksjonsverdien overføres til budsjettet. Men det er ikke alt. Skattebetalerne må også fylle ut rapporten og levere den i tide. For mer informasjon om hvordan du fyller ut selvangivelse ved salg av bil, les videre.

Hvem skal betale skatt?

Ifølge art. 217 i skatteloven, må borgere som eier en bil kjøpt for mindre enn 3 år siden betale personlig inntektsskatt. Etter utløpet av denne perioden er personen fritatt for å betale skatten. Denne kategorien inkluderer også personer som selger en bil for mindre enn den opprinnelige kostnaden. Tidligere må de bekrefte den ulønnsomme transaksjonen ved å legge ved en kopi av avtalen om kjøp av bil og en faktura fra trafikkpolitiet. Slike borgere må fortsatt fylle ut en erklæring for salg av en bil som har vært i deres eie i mindre enn 3 år. Merk følgende! Det handler ikke om kalenderår. Nedtellingsperioden starter fra kjøpsdatoen av bilen. Datoen for registrering av bilen spiller ingen rolle.

Timing

Skattebetalere må sende inn en rapport innen 30. april året etter rapporteringsåret. Gebyret skal betales innen 15. juni samme år. Hvis erklæringen etter salget av bilen ble levert for sent, står overtrederen overfor:

• Straff 5 % av gebyret for hver dag med forsinkelse.
• Straff 40 % av gebyrbeløpet hvis forsinkelsen oversteg 6 måneder.

Lengden på eierskapet til bilen spiller ingen rolle. Dersom det selges et kjøretøy som har vært eid i mer enn 3 år, plikter skattyter å fylle ut og levere erklæring. Ved brudd på dette kravet risikerer han en bot på tusen rubler.

Skattefordeler

St. 217 i skatteloven gir skattefradrag ved beregning av avgiftsbeløpet. Det er 250 tusen rubler. Hvis beløpet av inntektene fra transaksjonen eller kjøpsutgiftene ikke overstiger den angitte grensen, trenger du ikke overføre skatt til budsjettet. Hvis mer, betales skatten på det overskytende beløpet:

personlig inntektsskatt=(inntekt – fradrag (utgifter)) x 0, 13.

Fradraget gjelder inntekt fra salg av et hvilket som helst antall kjøretøy i løpet av året. Dette beløpet er fast og kan ikke økes. I dette tilfellet vil det være nødvendig å bekrefte ikke bare kjøpet, men også betalingen for bilen.

Det vil si at skattyter må levere en faktura fra salongen og en betalingsordre eller kvittering fra selger. Hvis noen av dokumentene mangler, vil skattemyndigheten godta fradrag basert på en salgsavtale. Hovedsaken er at den skal inneholde ordlyden "alle beregninger er fullt utført." Uttrykket vilkun relevant i salgskontrakter med enkeltpersoner. Individuelle gründere er pålagt å utføre transaksjoner for store beløp kun via en bankkonto.

Hvis skattyter ikke har dokumenter som bekrefter utgiftene til kjøp av kjøretøyet (kontrakt, sjekk, betalingsordre osv.), så kan han bruke skattefradraget.

Nyances

Kostnaden ved kjøp av ny bil er ikke inkludert i inntekten fra salget av den gamle. Grunnlaget for å beregne avgiften kan kun reduseres med utgiftsbeløpet ved kjøp av den solgte bilen.

Eksempel

Skattebetaler selger 2 biler kjøpt for mindre enn 3 år siden. Salgsprisen på det første kjøretøyet er 400 tusen rubler, og det andre er 500 tusen rubler. Selgeren bestemmer seg for å redusere beløpet for utgifter ved kjøp av biler: 500 tusen rubler. og 200 tusen rubler. hhv. I en slik situasjon gjør mange betalere en feil når de beregner skattebeløpet som følger:

400 + 500 - 500 - 200=200 tusen rubler. x 0, 13=26 tusen rubler

Hvordan beregner jeg riktig skattebeløpet til budsjettet? Inntekter og utgifter beregnes separat for hver bil:

1 TS: (400 - 500)=0 - ingen transaksjonsavgift bet alt.

2 TS: (500–200)=300 tusen rubler

NDFL=(300 + 0) x 0, 13=39 tusen rubler.

Hvordan utarbeide en erklæring?

Når du fyller ut 3-personlig inntektsskatt, må skattyter utarbeide 6 ark:

• Tittel: personopplysninger, detaljer er angitt herpass, registreringsadresse. Avsnitt 1 i resultatregnskapet for salg av bil inneholder en detaljert beregning av fortjenestebeløpet.
• Seksjon 6 inneholder skatteinformasjon.
• Ark A gjenspeiler informasjon for trafikkpolitiet.

Når du utarbeider en rapport, er det viktig å angi følgende data riktig:

• Inntektskode - 1520 (inntekt fra salg av eiendom).
• Justeringsnummeret er "0" hvis den første erklæringen for det siste året er innlevert.
• OKATO kan bli funnet på nettsiden til Federal Tax Service ved å skrive inn adressen til skattekontoret.

I dag kan du bruke "Erklæring"-programmet for raskt å fylle ut en rapport. Du kan laste ned programvaren på nettstedet til Federal Tax Service i delen "For Individuals".

Alternative alternativer

Noen skattytere mener at de har rett til å redusere grunnlaget to ganger, det vil si først bruke «inntekt – utgift»-ordningen, og deretter bruke fradraget. Det er forbudt ved lov å gjøre det.

Tvister oppstår ved salg av flere biler samtidig. For eksempel hvis en skattyter ønsker å gjøre fradrag for ett kjøretøy, og «inntekts-utgifter» for et annet. Det er ikke noe direkte forbud mot bruk av to ordninger samtidig i lovverket.

I henhold til brev fra Finansdepartementet nr. 05/9-133 kan skattyter ved salg av to kjøretøy i en rapporteringsperiode dra nytte av et fradrag på inntil 250 tusen rubler og redusere inntekt med beløpet av dokumenterte utgifter. Imidlertid er denne tolkningen i strid med skattelovens bestemmelser. Loven sier at du kan søke kostnader i stedet forfradrag. Derfor nekter skattemyndighetene betalere som bruker to ordninger samtidig ved beregning av skattebeløpet.

Eksempel

I løpet av året ble to biler solgt for 280 tusen rubler. og 490 tusen rubler. Skattebetaleren har dokumenter som bekrefter utgifter på 360 tusen rubler. kun for det første kjøretøyet. Ved beregning av avgiftsbeløpet ble det brukt to ordninger samtidig:

((280 - 250) + (490 - 360))=(30 + 130) x 0, 13=20,8 tusen rubler

Hvis skattyter avgir en slik erklæring til IFTS, må han bevise riktigheten av beregningene gjennom retten.

Et eksempel på å fylle ut en erklæring ved salg av bil

I 2016 solgte en skattebetaler en bil for 600 000 rubler. Kjøpesummen var 550 tusen rubler. Han må levere en erklæring og betale skatt i 2017. I dette tilfellet er det mer lønnsomt å redusere beregningsgrunnlaget med utgiftsbeløpet:

(600 - 550) x 0, 13=6,5 tusen rubler

La oss vurdere hvordan vi fyller ut en erklæring for salg av en bil som har vært eid i mindre enn 3 år ved hjelp av programmet.

Først må du spesifisere de første parameterne:

1. Dokumenttype – 3-NDFL.
2. Inspeksjonsnummer - OKATO på bostedet.
3. Justeringsnummeret er “0”.
4. Sign - "fysisk. ansikt.»
5. Inntekt - "inntektsoppgaver".

Deretter fylles "Informasjon om betaleren" ut:

• Fullt navn
• TIN.
• Citizenship.
• Passdata.
• Adresse i den russiske føderasjonen - "bolig", når det gjelder permanent registrering;«stay» når det gjelder midlertidig registrering.
• Kontaktnummer.
• OKTMO - 8-sifret kode fra nettstedet til Federal Tax Service.

Nullerklæring ved salg av bil skal inneholde opplysninger om inntekten til betaleren. For å fylle det ut, på fanen med samme navn i programmet, må du klikke på "+" ved siden av påskriften "Betalingskilder". Du må legge inn ytterligere informasjon fra 2-NDFL-sertifikatet fra bedriftens regnskapsavdeling. Inntekt regnes ikke bare som lønn, men også ferie og sykefravær. Du må angi informasjon månedlig i totalbeløpet.

Hvordan fylle ut en erklæring for salg av en bil som har vært eid i mindre enn 3 år? Det neste trinnet er å fylle ut inntektsinformasjon:

1. Betalingskilde - fullt navn kjøper.

2. Inntektskode – 1520.

3. Beløp – inntekter fra salget.

4. Inntektsmåned.

5. Fradragskode: 906 (hvis inntekten ikke overstiger 250 tusen rubler), 903 (hvis inntekten fra transaksjonen overstiger utgiften), 0 (hvis fradraget ikke er gitt).

I vårt tilfelle må du velge kode 906 og i feltet "Fradragsbeløp" angi kostnaden for å selge kjøretøyet, det vil si 550 tusen rubler.

Etter at du har lagt inn alle parameterne, er det bare å skrive ut dokumentet. Ved salg av bil fylles det ut nullerklæring på tilsvarende måte. Bare på side 040 i seksjon 6 vil det skyldige beløpet bli angitt som "0".

Rapportering

Selvangivelse ved salg av bil er levertsammen med:

• Betalers pass.
• TIN til bileieren.
• PTS.
• Avtale om kjøp av bil (hvis fradrag gjelder).
• Avtale for salg.

Den utfylte erklæringen for salg av bil (mindre enn 3 års eierskap) skal skrives ut og dateres og signeres på hvert ark. Videre må rapporten enten bringes personlig til Federal Tax Service, eller sendes som registrert post med en inventar.

Hvilken måte er mer lønnsomt?

Det er fornuftig å bruke inntekts-utgiftsordningen bare hvis kjøpskostnadene overstiger 250 tusen rubler. I andre tilfeller er det bedre å bruke fradraget. I tillegg slipper skattyter å bevise verdien av bilen som selges.