Regnskap for bedriftskort: betalingsprosedyre

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Bankbedriftskort er som du vet allsidige. Derfor er beregninger med dem mye brukt i dag. Bedriftskort er praktiske å bruke på forretningsreiser for ansatte både i landet og i utlandet, når de betaler for representasjonstjenester, mottar kontanter ved utstedelse og minibanker. I artikkelen skal vi vurdere hvordan bedriftskort tas i betraktning i regnskapet.

Generelle regler

For å få et bedriftskort, signerer et selskap en avtale med en bankstruktur. Dette åpner en spesiell bankkonto. Beløpene som er dannet på den, tas i betraktning i henhold til kontoen. 55, For å reflektere midlene på bedriftskortet til bedriften, brukes en spesiell underkonto til konto 55 i regnskapet.

Analytics-funksjoner

Oppbyggingen av analytisk regnskap utføres avhengig av betingelsene for bruk av kortene.

I noen tilfeller gir avtalen med banken tilstedeværelse av et forsikringsinnskudd på selskapets konto. Det representerer minimumsbeløpet permanent på kontoen. Det kalles også den irreduserbare balansen. Dette beløpet kan brukes i unntakstilfeller. Spesielt innskuddet brukes ved overskridelse av betalingsgrensen.

I regnskapsføringen av bedriftskort til juridiske personer, er det tilrådelig å åpne underkontoer av 2. orden til kontoen. 55. Dette kan være underkontoer. "Betalingsgrense" og "Insurance deposit".

De spesifiserte underkontoene i regnskapsføringen av bedriftskort til juridiske personer åpnes uten feil hvis flere kort er knyttet til en enkelt firmakonto, hvorved enhver innehaver kan foreta betalingstransaksjoner innenfor den angitte grensen. Ved kreditering av midler sender kunden en kontoutskrift til banken med data om innehavere og kortnummer, beløpene som må overføres til hver av dem.

Refleksjon av påmelding

Når du fyller på brukskontoen til et bedriftskort, føres det en oppføring i regnskapet:

db ch. 55 underkontoer "Spesialkonto" Kd sc. 57 "Oppgjørskonti" (52 "Valutakontoer")

For utenlandsk valuta på en spesiell konto, bør en revaluering utføres på transaksjonsdatoen og rapporteringsdagen. De resulterende valutakursforskjellene i regnskapet for bedriftskort reflekteres som følger:

• db ch. 55 underkontoer "Spesialkonto" Kd 91 underkonto. "Annen inntekt" (i mengden positivforskjell);
• db ch. 91, underkap. "Andre utgifter" Kd c. 55 underkontoer "Spesielle kontoer" (med mengden negative forskjeller).

Overføringer er på vei

Når banken mottar primærdokumentasjon som bekrefter utførelsen av transaksjoner med et bedriftskort, føres det inn på brukskontoen i regnskapet:

db ch. 10 (20, 25, 26, etc.) Cd-antall. 57 "Overføringer er på vei".

Bruken av konto 57 skyldes at primærdokumentene (kvitteringer, slipp, etc.) mottas og behandles av regnskapsavdelingen før det opprettes en kortkontoutskrift som bekrefter debitering av midler.

En spesiell underkonto bør åpnes for denne kontoen. Det vil reflektere betalinger på et bedriftskort.

I regnskap kan operasjonell kontroll av saldoen for midler utføres ved å trekke fra beløpet på underkontoen. "Drift på kortkonto" (til konto 57) fra saldoen på underkontoen "Spesialkonto" (til konto 55).

Refleksjon av operasjoner

Det gjennomføres etter mottak av kontoutskrift, som bekrefter selve avskrivningen. I regnskap reflekteres operasjoner på bedriftskort som følger:

db ch. 57 underkontoer "Operasjoner på spesialkontoer" Cd sc. 55 underkontoer "Spesialkonto"

Listen over operasjoner som er tillatt for implementering indikerer at innehaveren ikke bare har rett til å foreta betalinger med kortet, men også til å bruke det til å motta kontanter.

Kontantuttak fra bedriftskort i regnskap utføres på grunnlag av støttedokumenter. De utstedes ved utstedelsespunktet eller i en minibank. Kablingen blir slik:

db ch. 71 cd sc. 57 underkontoer "Operasjoner på spesielle kontoer" (for beløpet mottatt)

Bruken av kontanter regnskapsføres i henhold til de alminnelige reglene i henhold til primærdokumentasjonen vedlagt den ansattes utgiftsrapport.

Viktig øyeblikk

I tillegg til modellen ovenfor for arbeidsflyt og regnskap for bedriftskort, kan det i praksis oppstå en situasjon når en ansatt ikke har levert primær eller annen dokumentasjon som bekrefter transaksjoner i rapporteringsperioden. I dette tilfellet kan kontoutskriften gjenspeile avskrivningen av midler.

I slike situasjoner må du fortsette fra følgende. Hvert kort er tildelt en bestemt person - innehaveren. I henhold til prosedyren for å generere rapporter om bevegelse av midler på spesielle kontoer, må de angi nummeret på kortet som debet ble gjort fra. I en slik situasjon er viktigheten av en kompetent organisasjon av analyser på konto 55.

Debitering fra bedriftsbankkort i regnskapet utføres på grunnlag av et utdrag som ikke er bekreftet av dokumenter, og reflekteres som følger:

db ch. 73 cd c. 55 underkontoer "Spesialkonto"

Hvis kortinnehaveren ikke fremlegger primærdokumentasjon eller kostnadene han pådrar seg ikke anerkjennes som økonomisk forsvarlig, må han returnerebrukt midler etter fastsatte regler. Refleksjon av avkastningen foretas på kredittkonto. 73 i samsvar med regnskapspostene til foretakets midler (for eksempel konto 50, 51).

Regnskapstransaksjoner i utenlandsk valuta

Spesifikasjonene for regnskap for bedriftsbankkort med utenlandsk valuta bestemmes av betingelsene for avskrivning og konvertering, gitt av finansinstitusjonen. I tillegg har utseendet til selve kortet en betydning.

I henhold til de alminnelige reglene utarbeider en utsendt medarbeider etter hjemkomst fra utlandet en forhåndsrapport som han leverer til regnskapsavdelingen. Han legger ved originaldokumentasjonen. Det inkluderer blant annet papirer som er utarbeidet under kortbetalinger.

Alle utgifter i utenlandsk valuta må konverteres til rubler den dagen rapporten godkjennes. I dette tilfellet gjøres oppføringer:

• db ch. 08 (26, 44) Cd-antall. 71 (for beløpet til rubelen som tilsvarer utgifter etter sentralbankens valutakurs);
• db ch. 71 cd sc. 57 underkontoer "Operasjoner på spesielle kontoer" (for utgiftsbeløpet bet alt av kortet, i rubler til sentralbankens valutakurs).

Ytterligere oppføringer avhenger av hvilket bedriftskort (valuta eller rubel) som ble brukt. I regnskap for valutatransaksjoner, gjelden på kontoen. 57 er gjenstand for revaluering og datoen for deres provisjon. Ved mottak av kontoutskrift foretas en oppføring:

db ch. 57 underkontoer "Operasjoner på spesialkontoer" Cd sc. 55 underkontoer "Spesiell bankkonto" - tilsvarende rubel til valutakursenSentralbanken på dagen for debitering av midler

Samtidig, ifølge kontoen. 57 bestemme kursdifferansen. Det krediteres eller debiteres. 91 (avhengig av karakteren av kurskorrigeringen).

Når du bruker et rubelbedriftskort i regnskapet, vil beløpet i rubler som er angitt i kontoutskriften, føres inn. Vanligvis er verdien forskjellig fra den som gjenspeiles i kontoen. 57 underkontoer «Operasjoner på spesialkort» den dagen rapporten ble godkjent. Dette skyldes det faktum at finansielle strukturer bruker en internkurs som ikke sammenfaller med sentralbankens kurs ved revaluering av valutatransaksjoner.

Den resulterende forskjellen betraktes som en sum. Siden betalingsbeløpet i rubler i beløpet som tilsvarer beløpet i utenlandsk valuta er justert for forskjeller, reflekteres de på samme konto som hovedbeløpet for reiseutgifter. Det kan være c. 08, 44, 26 osv.

Avgifter

De belastes for å betjene bedriftskort. I regnskapet inngår provisjoner i andre utgifter og reflekteres i den tilhørende underkontoen til kontoen. 91, Beløpet og fremgangsmåten for avskrivning av godtgjørelse er fastsatt i henhold til bankorganisasjonens tariffer. De er spesifisert i vedlegget til kontotjenesteavtalen.

Rente på saldo

Hvis avtalen om kortkontotjenester sørger for opptjening, er de inkludert i annen inntekt. I dette tilfellet er ledningen kompilert:

db ch. 55 underkontoer "Spesialkonto"Kd sc. 91 underkontoer "Andre inntekter"

Nyances

Prosedyren ovenfor for registrering av transaksjoner gjelder hovedsakelig for foretak som eier kortkontoer og utfører oppgjør med kommersielle partnere fra disse.

Samtidig kan selskapet godta betaling fra kort til enkeltpersoner og organisasjoner. Utstedere (kortutstedere) inngår avtaler med selgere om å selge produkter til kortholdere.

Avtalen fastsetter reglene for å forsyne punktet med teknisk utstyr, autorisasjon av driften, vilkårene for oppgjør med kjøpere, beløpet for provisjonen til den betjenende banken. Sistnevnte holdes som regel tilbake fra provenyet mottatt fra salg av varer og krediteres handelsforetakets konto.

Samling av slipp

Slip er en terminalsjekk. Prosedyren og hyppigheten av innsamlingen deres bestemmes i vilkårene i avtalen som er signert med den overtakende banken (et kredittselskap som organiserer kortakseptpunkter og tilbyr tjenester for å betjene hele spekteret av operasjoner i dem). Samtidig er det obligatorisk lappregister. Den angir antall sjekker og totalbeløpet.

Registret skal fylles ut i to eksemplarer. Den ene, sammen med lapper, gis til samleren, den andre forblir i handelsbedriften. I sistnevnte tilfelle gir innsamleren også en kvittering.

Som grunnlag for å reflektere beløpene på kontoen. 57 er den andre kopien av dokumentet. Før overføringen av lappene til innkreveren, gjør ikke bedriften detkan behandle beløp som "overføringer underveis". Følgelig reflekteres ikke konto 57.

Før lappene overføres til banken (så lenge de står i kassen til handelsbedriften), blir ikke midlene for de solgte varene trukket fra regnskapet og ikke kreditert kontoen. Følgelig antas det at kjøpere har dannet fordringer.

Når inntektene fra salget krediteres kontoen, opprettes en transaksjon:

db ch. 51 cd sc. 57,

Regnskap for bedriftskort i C1

Refleksjon av operasjoner er foreløpig ikke ledsaget av noen vanskeligheter. Jeg må si at tidligere regnskapsføring av bedriftskort i C1 7 7, for eksempel, ble gjort nesten manuelt.

Programvareproduktet 1C "Regnskap" blir stadig forbedret. De første betydelige endringene ble notert av brukere av C1 8 2-versjonen av programmet. Regnskap for bedriftskort i den nyeste applikasjonen har blitt enda enklere. Vurder noen av nyansene ved å reflektere operasjoner.

Operasjonen med å fylle på bedriftskort i regnskap i C1 8 3 gjenspeiles ved hjelp av dokumentet "Avskrivning fra konto". For å åpne den, gå til "Bank og kasse"-delen, deretter til "Kontoutskrifter" og klikk på "Debet"-knappen.

I dokumentets form er typen operasjon "Overfør til annen konto" angitt. For å velge mottakerens konto, åpne katalogen "Bankkontoer". Debetposten vil være sc. 55,04.

I versjon 1C 8.2avskrivninger ble foretatt på samme måte. Samtidig ble det ikke utarbeidet et eget dokument for mottak av midler til overføring fra oppgjørskontoen - det ble tatt i betraktning som omsetning av bevegelse av beløp.

Take kontanter fra en minibank

Ved innløsing av midler godtar den ansatte dem faktisk under rapporten. Han er derfor forpliktet til å fremlegge dokumenter som bekrefter utgiftene.

Anta at en ansatt har utbet alt et visst beløp fra kortet og bet alte for kjøp av varelager.

Uttak i 1C reflekteres ved hjelp av dokumentet "Avskrivninger fra konto". Det er nødvendig å sette ned type operasjon: "overføring til ansvarlig ansatt", konto 55.04. Bankkontoen er den som kortet er knyttet til. Dokumentet angir også informasjon om innehaveren, dvs. om den ansvarlige personen.

Når operasjonen gjenspeiles, vil det bli laget en registrering:

db ch. 71,01 Cd-antall. 55,04

Tilbakeholde bankprovisjon ved uttak av midler

Denne operasjonen gjenspeiles ved hjelp av dokumentet "Avskrivning fra konto". Dens type er "annen avskrivning", regnskapskonto - 55.04. Bankkontoen er kontoen som kortet er knyttet til.

Detaljene indikerer kontoen. 91,02. Dette er debetkontoen som provisjonen overføres til. I katalogen "Andre utgifter / inntekter" bør du velge en vare som inkluderer kostnadene ved å betale for banktjenester. Etter det vil en post genereres:

db ch. 91,02 Cd-antall. 55,04.

Operasjon for utgiftsbekreftelse

I 1C reflekteres utgifter ved hjelp av dokumentet "Forskuddrapport".

Når du fyller ut det i «Forskudd»-fanen, velger du «Debet fra konto».

I «Varer»-fanen fyller du inn data om de kjøpte varebeholdningen, deres faktura og mva.