Gjeldsbrevlån: beskrivelse, betingelser, vilkår, tilbakebetalingsfunksjoner og anmeldelser

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Med utviklingen av banksystemet begynte nye betalingssystemer å dukke opp. En av dem er en veksel. Denne sikkerheten brukes ikke bare som et investeringsinstrument som genererer inntekt, men også som et betalingsmiddel. Denne artikkelen vil fokusere på regningens andre funksjon.

Essence

Enhver organisasjon står uunngåelig overfor behovet for å skaffe lånte midler til midlertidig bruk. Med utviklingen av kredittforhold begynte bankene å tilby nye typer lån. Gjeldsbrev er ikke et nytt produkt på markedet, men de mestres ikke tilstrekkelig av deltakerne. Transaksjonen er basert på et standard banklån. Men pengene krediteres ikke en bankkonto, men gis i form av en sentralbank.

Bedriften søker om å få et veksellån. Prosedyren for å behandle transaksjonen er standard: organisasjonen blir bedt om konstituerende dokumenter og økonomiske rapporter. Etter at et positivt vedtak er fattet, inngås en veksellånsavtale. Den kopierer nesten fullstendig innholdet i standardkontrakten, bortsett fra ett avsnitt. Hvis enHensikten med å tiltrekke et konvensjonelt lån er å betale for råvarer, utstyr, betale ned lønnsrestanser, så i tilfelle av et veksellån vil formålet med transaksjonen være anskaffelse av en bankgjeldssikkerhet. En garantiavtale, som tilleggsgaranti, kan ikke inngås. Etter å ha signert papirene for organisasjonen, åpnes en lånekonto.

Prosess

Under bruken av lånet overfører banken midler til låntakers konto. Dette beløpet debiteres umiddelbart for kjøp av en regning, hvis avtalen sier at banken får rett til å avskrive midler uten aksept. Eller betaleren må selv gi en betalingsbekreftelse som bekrefter overføringen av penger. Det vil si at kontoen bare åpnes for å overholde kravene til sentralbanken. Det vil ikke være mulig å bruke midlene til annet enn tiltenkt formål. Transaksjonene er utført av ansatte i banken. På regningen er låntaker angitt som første innehaver.

Flere verdipapirer kan utstedes innenfor rammen av én avtale. Det totale beløpet på alle gjeldsbrev må være lik lånebeløpet. Unntak er tilfeller der kontrakten gir innkreving av tilleggsprovisjoner.

Bruk

Vanligvis kjøpes det en regning for oppgjør med leverandører. Det er nok for låntaker å sette en påtegning på sikkerhetspapiret for å betale tilbake gjelden til motparten. Regningen har fått ny eier. Verdipapirene settes i omløp. Men dette bør ikke bekymre låntakeren. Til tross for detaljene i transaksjonen, tilbakebetales gjeldsbrevlånet kontant. Frist for avholdelseberegninger spesifisert i kontrakten. Vanligvis overskrider det ikke 6 måneder.

Betalingstiden for regningen kan overstige tilbakebetalingstiden på lånet med maksim alt to uker. Denne omstendigheten må tas med i beregningene. Hvis regningen presenteres for betaling før tidsplanen, vil den ikke bli tilbakebet alt til pålydende, men med rabatt. Dette vil også påvirke prisen som gjensidige oppgjør mellom låntaker og långiver gjennomføres til.

Eksempel 1

Låntakeren mottok et gjeldsbrev pålydende 1 million rubler. Mengden av forpliktelsene hans til banken er 4,7 millioner rubler. Gjeldens forfall er 15. mars 2016. Siste dato for gjensidige oppgjør mellom låntaker og kreditor er berammet til 28. september 2015. Ved kontakt med banken får kreditor vite at institusjonen innløste regningen i september 28. 2015 med en rabatt på 11 %. Bæreren mottok ikke 1 million rubler, men 890 tusen rubler. Låntakerens forpliktelser reduseres med samme beløp: 4,7 - 0,89=3,81 millioner rubler.

Lignende beregninger utføres i hele eierkjeden. Jo nærmere oppgjørsdatoen er, jo større beløp blir det tatt hensyn til.

Betingelser

Gjeldsbrev har tre typer risiko: gjeld, renter og trusselen om likviditetsreduksjon. For å redusere dem stiller finansinstitusjoner krav til kunder:

• gi sikkerhet (sikkerhet) i form av statsobligasjoner (andre likvide verdipapirer), inventar, eiendom, utstyr;
• utføre aktiviteter på tidspunktet for signering av avtalen i mer enn ett år;
• ha regelmessig kontantstrøm påkontoer.

Når disse minstekravene er oppfylt, utstedes gjeldsbrev for inntil ett år med 6-10%.

Benefits

• Gjeldsbrev er billigere enn konvensjonelle lån. Selv om prosedyrene for behandling av transaksjoner er identiske, overstiger vanligvis ikke rentesatsen på slike lån 10%.
• Et lån tillater betalinger selv om det er utestående krav på kontoen.
• Selve faktumet med tilbakebetaling av gjeld fremkommer av en påtegning på dokumentet. Dette reduserer papirarbeidet betraktelig.

Flaws

• Reduksjon i krediterbart beløp på grunn av innløsning av gjeldsbrev med rabatt.
• Behovet for å avtale med leverandøren muligheten for å tilbakebetale gjelden med gjeldsbrev og vilkårene for transaksjonen, d.v.s. med hvilken margin vil han godta sentralbanken for utligning.

Regnskap for gjeldsbrev

Gjeldspapirer aksepteres for regnskapsføring av leverandøren som en del av finansielle investeringer (konto 58-2). Avhengig av perioden som gjeldsbrevet ble utstedt for, gjenspeiler låntakeren i balansen posteringen av sentralbanken på DT-konto 66-2 (kortsiktig) eller 67-2 (langsiktig banklån). Beløp brukt til å betale gjeld avskrives til DT 91-2 "Andre utgifter".

Eksempel 2

CJSC mottok et kortsiktig gjeldsbrevlån fra banken på 500 tusen rubler. for en periode på seks måneder med 5,5 % per år. Renter betales i like avdrag sammen med tilbakebetaling av hoveddelen av gjelden: 5000,055=13,75 tusen rubler. Dette beløpet gjenspeiles i regnskapetledninger DT91-2 KT 66-2.

skatter

I art. 167 i skatteloven sier at ved overføring av gjeldsbrev til nedbetaling av leverandørgjeld, skal det beregnes merverdiavgift kun dersom denne sikkerheten betales eller overføres av skattyter ved påtegning. Mottak av gjeldsbrev fra tredjepart anses som et salg, siden kjøperens forpliktelse overfor organisasjonen opphører uten forbehold.

Eksempel 3

Kjøperen av LLC bet alte for varer med CJSC med et gjeldsbrev kjøpt i en filial av Sberbank. Selgeren sendte varer i mengden 18 tusen rubler. (mva 10%). For samme beløp overleverte kjøperen gjeldsbrevet. Fra et juridisk synspunkt oppfylte LLC sine forpliktelser til å betale for varene. CJSC kan ikke registrere denne sikkerheten i kundefordringer.

Sberbank er ikke en debitor til selgeren. I dette tilfellet bør den regnskapsmessige vekselkreditten reflekteres på konto 58 i mengden av kostnaden for anskaffelsen, det vil si kostnaden for sendte produkter. I BU legger selgeren inn følgende oppføringer:

DT62 KT90-1 "Inntekter" - 18 tusen rubler. - gjenspeilte salget av varer til LLC.

DT90-3 "VAT" KT68-3 - 1 636 tusen rubler. – MVA belastet.

DT58-2 "Gjeldspapirer" KT76-3 "Beregninger på annen inntekt" - 18 tusen rubler. - regningen akseptert for regnskap.

DT76-3 KT 62 - 18 tusen rubler. - regning bet alt for sendte produkter.

Funksjoner

Gjelds tilbakebetaling av lånet forutsetter at mva for innkjøpte varer beregnes ut fra saldoenverdien av sentralbanken. Balansen tar også hensyn til kostnaden ved å kjøpe en regning. Det faktiske utgiftsbeløpet samsvarer kanskje ikke med den nominelle verdien. Hvis det er mer enn saldoen, utføres momsfradraget på grunnlag av selgers fakturaer.

Bevegelser av regninger

Det er to hovedordninger for flytting av regninger. La oss vurdere dem mer detaljert.

Etter at kjøper og leverandør er enige om transaksjonsbeløpet, betalingsbetingelsene, åpner motpartene kontoer i samme bank i samme by og inngår en trepartsavtale. Kjøperen kjøper et kortsiktig gjeldsbrev for transaksjonsbeløpet, plasserer det på innskudd og blokkerer det. Ved gjennomføring av transaksjonen fjernes depositumet, og midlene overføres til leverandørens konto. Hvis det ble avslørt brudd i løpet av transaksjonen, forblir regningen etter oppheving hos kjøperen. Sikkerheten kan ikke trekkes fra pantet uten samtykke fra begge parter. Så kjøperen er forsikret mot å debitere midler før tidsplanen, og leverandøren er forsikret mot manglende betaling av transaksjonen etter at den er fullført.

La oss endre betingelsene for den forrige ordningen. Motparter åpner kontoer i filialer til samme bank i forskjellige byer. Kjøper utarbeider langsiktige veksler for transaksjonsbeløpet, gir skriftlig melding til leverandøren og gir tillatelse til å overføre deler av mottatte verdipapirer til depokontoen. Leverandørens bank kontakter kjøpers kredittinstitusjon for å bekrefte sperring av regninger. Når transaksjonen er fullført, vil sikkerheten låses opp og overføres til leverandørens konto.