71 konto. 71 regnskapskonti

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

I enhver bedrift blir det fra tid til annen nødvendig å utstede kontanter til ansatte for ulike formål, for eksempel:

• forskuddsreiseutgifter;

• forskudd for administrative behov, kjøp av lagervarer, reservedeler, porto og representasjonsutgifter, samt diverse gebyrer.

Så, la oss finne ut nøyaktig hvem som har rett til å motta midler i henhold til rapporten, hvilke begrunnelser som trengs for dette, hvordan vi skal utarbeide dokumenter og regnskapsoperasjoner for å utstede penger, og også utarbeide en forhåndsrapport på riktig måte kostnadene som påløper.

Rapporterbare personer - hvem er de?

Det er tider når en uerfaren eller uaktsom regnskapsfører skriver ut en sum penger til representanter for en leverandør eller kunde og legger den på 71 regnskapskonti. I utgangspunktet er små bedrifter skyldige i dette, og tror at de på denne måten gjorde opp med kreditor eller bet alte for bestillingen. Dette er et grovt brudd på lovbestemmelsene.

Ansvarlige personer er nødvendigvis ansatte i bedriften. I tillegg går utstedelse av penger under rapporten forut for inngåelse av en avtale med den ansatte om materialeansvar, som bestemmer tiltaket og fastsetter partenes rettigheter og plikter.

Som regel etableres kretsen av materielt ansvarlige og ansvarlige personer av lederen, som gir passende ordre, oppdateres årlig. Regnskap for ansvarlige beløp gjenspeiler 71 kontoer.

Reiseutgifter

Reknskapsmessige beløp for reiseutgifter utstedes fra kassen eller overføres til den ansattes kort på grunnlag av skriftlig søknad med oppløsning av sjefen. Selvfølgelig, i dette tilfellet, er det ikke nødvendig å inngå en ansvarsavtale, fordi enhver ansatt i selskapet kan dra på forretningsreise, og grunnlaget for reisen er ledelsens ordre, og regnskapskontoen 71 gjenspeiler operasjoner.

Begrunnelse for betaling av midler under rapporten

Slik utstedelse er underlagt gjeldende lovgivning, og hovedreglene for denne operasjonen er som følger:

• det er forbudt å utstede dokumenter for betaling av penger under rapporten, dersom den ansatte ikke har rapportert for beløpene som er mottatt tidligere;

• penger utstedes etter en søknad godkjent av lederen med en merknad om beløpet og perioden de er utstedt for;

• Rapporten om påløpte utgifter sammenstilles og signeres innen 3 dager etter avsluttet tjenestereise eller utløpet av fristen satt av lederen.

Dokumentasjon

Så, etter at utgiftene er gjort, eller ved ankomst fra en forretningsreiseden ansatte plikter å melde fra innen 3 dager og sende regnskapsfører forhåndsrapport skjema AO-1 med vedlagte dokumenter som beviser levedyktigheten av påløpte utgifter.

I forhåndsrapporten beregnes summene og resultatet vises:

• Det er ingen pengesaldo, siden alle midler er brukt;

• Det er en balanse, siden det ble brukt mindre enn planlagt;

• overforbruk av de utstedte midlene, da de ble brukt i et større volum.

Saldo returneres til selskapets kasse for PKO, og overforbruksbeløpet gis til kontantoppgjøret. Alle regnskapsoperasjoner på regnskapsførte beløp gjenspeiler 71 regnskapskonti.

Hvis reglene fastsatt ved lov ikke følges, holdes beløpet av ansvarlige midler tilbake fra lønnen eller gjenspeiles som en mangel og deretter tilbakebet alt ved rettsavgjørelse.

Slik fungerer kontoen

Den aktuelle kontoen oppsummerer informasjon om oppgjør med ansatte på midler utstedt under rapporten. Disse beløpene debiteres konto 71, tilsvarende kontantkontoer, for eksempel 50 - "Kasse". Dokumenterte kostnadsbeløp debiteres fra konto 71 til debitering av kostnadskontoer, for eksempel 10 - “Materials” osv.

Beløpene som ikke returneres av ansatte, debiteres fra kreditten på konto 71 til debet av konto 94 - "Shortages". Deretter debiteres disse beløpene fra kredit 94 til debitering av konto 70. Dersom lønnstrekk av en eller annen grunn er umulig, debiteres konto 73 og spørsmålet om refusjon til bedriften oppstår.skade.

Det skal bemerkes at analytisk regnskap føres separat for hver ansatt med obligatorisk produksjon av månedlige totaler. Mekanisert regnskap ved bruk av 1C-programmet lar deg utarbeide det nødvendige dokumentet i sammenheng med beløpene som er utstedt eller avskrevet, angi tidsrom eller sette listen over ansvarlige personer, alle data er kombinert av kontokort 71. Regnskapsføreren skal rapportere for hvert utstedt beløp, utarbeide en forhåndsrapport innen den tildelte tiden. Analytics kombineres til en journalordre på konto 71, som utarbeides ved slutten av rapporteringsperioden.

Regnskapskontoer

Hver forhåndsrapport utarbeides av en regnskapsfører med konteringsdata til konto 71. Konteringer som reflekterer operasjoner for regnskapsføring av regnskapspliktige beløp:

• Dt 71 – Kt 50 – ansvarlig beløp utstedt fra kassen.

• Dt 71 – Kt 51 – beløpet ble overført fra brukskontoen til den ansattes kort.

• Dt 41 – Kt 71 – kjøp av varer fra ansvarlig beløp.

• Dt 10 – Kt 71 – innkjøp av materialer.

• Dt 26 - Kt 71 - generelle forretningsutgifter ble avskrevet, for eksempel ble posttjenester bet alt.

• Dt 20 – Kt 71 – reiseutgifter avskrevet.

• Dt 50 - Kt 71 - resten av det regnskapspliktige beløpet ble bet alt av den ansatte til kassereren.

• Dt 70 - Kt 71 - saldoen på det regnskapspliktige beløpet trekkes fra den ansattes lønn.

• Dt 94 - Kt 71 - den ansatte rapporterte ikke om utgiftene på forfall.

• Dt 73.2 – Kt 71 – oppbevaring av mangelansatt.

• Dt 91.2 - Kt 71 - tilskriver mangelen til andre utgifter hvis gjenvinning er umulig.

Funksjoner for konto 71

Kontoen er aktiv-passiv. Ovenfor har vi undersøkt de tradisjonelle regnskapspostene for konto 71, når den fungerer som en aktiv, det vil si at den debiteres når penger mottas og godskrives når utgifter avskrives. Som en passiv konto brukes den sjeldnere, men slike tilfeller skjer.

Det er for eksempel ikke penger i bedriftens kasse, men det er nødvendig å reise på tjenestereise, og den ansatte godtar å bruke privatøkonomi under forutsetning av at reiseutgifter betales ved hjemkomst. I dette tilfellet, posting Dt 20 - Kt 71.

I dette tilfellet er det utgifter før de betales, og selskapet forplikter seg til å dekke dem. I dette eksemplet er 71 kontoer passive.

Hvis selskapet er en momsbetaler

Hvis et selskap er en MVA-betaler og akkumulerer skattebeløpet bet alt for varer eller tjenester på konto 19 - "MVA", er det nødvendig å gjenspeile beløpet ved kjøp av materialer eller betaling for tjenester fra ansvarlige beløp mva ved å bokføre Dt 19 - K -т 71 – for beløpet for bet alt skatt.

Basis for avskrivninger

Ved å godta forhåndsrapporten kontrollerer regnskapsfører dokumentene som bekrefter utgiftene. Dette kan være fakturaer, regninger og fakturaer for erverv av eiendom, kontanter og salgskvitteringer som bekrefter betaling for ulike tjenester, dvs. primærdokumenter som er det grunnleggende grunnlaget for å henføre kostnader til 71 kontoer.

Hovedkravet for å holdeforretningstransaksjon i regnskap er en skriftlig bekreftelse på transaksjonen. Med andre ord skal alle utgifter som er angitt i forhåndsrapporten være begrunnet og bekreftet av primære regnskapsdokumenter, korrekt utført, med utfylte detaljer, nødvendige signaturer, segl og stempler. Utgifter som ikke er underbygget av dokumenter eller bekreftet av ufullstendige papirer kan ikke aksepteres og reflekteres i regnskapet, og dette er beheftet med ubehagelige konsekvenser. Den ansatte betaler slike kostnader av egen lomme.

Derfor bør den ansvarlige personen ta på alvor spørsmålet om å utarbeide en forhåndsrapport, rettidig kreve korrekt utfylte dokumenter for påløpte utgifter.

Regnskapsførerens handlinger

Regnskapsføreren som aksepterer forhåndsrapporten kontrollerer aritmetiske beregninger, tilgjengelighet og utførelse av støttedokumenter, gjør oppføringer om refleksjon av utgifter i en spesiell seksjon, avstemmer 71 kontoer, bekrefter konteringen med sin signatur. Deretter skriver han ut en innkommende eller utgående kontantordre for mengden avvik mellom utstedte og brukte beløp, leverer den til kassereren og lukker forhåndsrapporten.

Ting å huske på under skatterevisjon

Beløpet som den ansvarlige personen får midler til husholdningsbehov er ikke fastsatt ved lov. Det kan bestemmes av organisasjonens leder. Loven behandler imidlertid ikke dette som en plikt for direktøren. Når en frist er satt, plikter den ansatte å rapportere om utgifter innen 3 dager etter utløpet. Og hvis det ikke er satt noen frist,da, selv i lang tid uten rapportering om det regnskapsmessige beløpet, kan det ikke krenkes. Derfor, hvis selskapet ikke fastsetter en slik periode, vil skattemyndighetenes påstander om langsiktig tilstedeværelse av det regnskapsmessige beløpet absolutt bli presentert, selv om de ikke kan anses berettiget.

Når de oppdager slike tilfeller, kvalifiserer skattemyndighetene dem til å motta et rentefritt lån, og krever at de bestemmer størrelsen på den materielle fordelen den ansatte har mottatt, inkluderer den i inntekten og holder tilbake personlig inntektsskatt.

Et slikt skattekrav er ulovlig, siden begrepet materiell fordel, etablert av art. 212 i den russiske føderasjonens skattekode inkluderer ikke situasjonen beskrevet ovenfor. I samsvar med skatteloven er materielle fordeler mottatt inntekt:

• fra sparing på renter for bruk av midler fra kredittinstitusjoner;

• fra anskaffelse av eiendom eller tjenester under en sivilrettslig kontrakt;

• fra kjøp av aksjer eller andre verdipapirer.

Argumentene fra skattemyndighetene i denne saken er ulovlige, siden lån fra kredittinstitusjoner er formalisert ved en avtale, og utstedelse av det regnskapspliktige beløpet gjennomføres etter søknad. Men det er i selskapsledelsens interesse å utarbeide dokumenter for utstedelse av midler under rapporten på riktig måte for å unngå krav fra inspeksjonsorganer.