Kontanter på balansen er den mest likvide aktivakategorien

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Kontanter er det alle organisasjoner som driver med salg av varer og tjenester utfører sin virksomhet for. Å tjene penger er hovedmålet for ethvert forretningsselskap i forhold til markedsforhold. Av de mottatte pengene må alle markedsaktører betale skatteavgifter til fordel for staten. Og for nøyaktigheten av beregningen av disse beløpene krever nøyaktig regnskap og rapportering. For disse formålene finnes det mange former for rapporteringsdokumenter, hvorav en er balansen. Denne artikkelen diskuterer problemstillinger som typene midler i balansen, kontanter og andre midler, deres ekvivalenter, regnskapskonti, rader i tabellen, samt analyseoppgaver.

Noen ord om balansen

Balansen er det viktigste rapporteringsdokumentet til en organisasjon. Den gjenspeiler sammendragsinformasjon om alle eiendelene til selskapet, kildene til deres dannelse, forpliktelser overfor andre selskaper og offentlige etater. Hansogså k alt regnskapsskjema nr. 1. Presentert i form av en tabell, er den delt inn i to kolonner - eiendel og forpliktelse. Den første delen inneholder alle eiendommene og investeringene til selskapet, uttrykt i monetære termer, det vil si organisasjonens eiendeler. Den andre delen inneholder informasjon om hvor midlene kom fra for denne eiendommen – egenkapital, reserver, langsiktige og kortsiktige forpliktelser overfor andre deltakere i den økonomiske prosessen. Denne artikkelen vil fokusere på kontanter i balansen. Denne linjen refererer til eiendelen i balansen, nemlig til dens andre seksjon - omløpsmidler. I samme del er det flere andre typer eiendom.

Hva inneholder eiendelen

Kontanter i balansen er bare en del av eiendelen. I samme kolonne, ved siden av selskapets penger, er følgende typer verdier oppført: anleggsmidler og eiendeler som ikke har en vesentlig form, gjenstander under bygging, finansielle investeringer i andre organisasjoner og inntektsfond, utsatt skattefordel, råvarer som brukes i produksjonen, materialer til sikkerhet for organisasjonen, produserte produkter, andre selskapers gjeld, merverdiavgift på ervervede verdisaker og andre typer eiendom med ulik grad av likviditet. Kontanter på balansen er den klart mest likvide delen av eiendeler.

Opgaver for kontantbalanseanalyse

Kontanter i balansen er ikke bare et tall. Dette er garantien for stabilvirksomheten til selskapet, dets evne til å dekke sin gjeld, samt å dekke interne behov og produksjonssyklusen. For en økonom og regnskapsfører er det å drive analyse og strukturering av midler en svært viktig del av arbeidet. Dens fullstendighet og pålitelighet er nødvendig for en rekke videre handlinger, ledelsesbeslutninger, så vel som for eksterne brukere som finansinstitusjoner, banker, innskytere, sponsorer og andre.

Analyse av tilstanden til kontantkontoer innebærer slike aktiviteter som å overvåke omsetningen av finansstrømmer, sirkulasjonstid, bestemme den optimale mengden likvide midler på kontoer, forutsi kommende økonomiske sykluser, utarbeide og distribuere budsjetter.

Kontoer som eiendeler beholdes for

Alle materielle goder og immaterielle eiendeler regnskapsføres i regnskapskontoer som er spesielt utformet for hver spesifikk kategori av fond, eiendom eller transaksjoner. Kodenummereringen av kontoer er den samme for alle selskaper som opererer på den russiske føderasjonens territorium, og er angitt i kontoplanen. Kontanter i organisasjonens balanseformue regnskapsføres ved å bruke følgende liste over BU-kontoer:

• 01 – anleggsmidler – en konto som gjenspeiler eiendeler brukt i forretningsaktiviteter i mer enn 12 måneder.
• 04 – Immaterielle eiendeler – eiendom som ikke har en materiell form (for eksempel patent eller programvare).
• 10 - Materialer - alt som brukes i produksjonsprosesseneller ledelsesaktiviteter.
• 43 - Produserte produkter - det som allerede venter for salg på lageret.
• 45 – Sendte produkter – produkter som er solgt, men som ennå ikke er bet alt for.
• 50 - Kontanter - kontanter for organisasjonens behov og lønn, samt kvitteringer fra kunder.
• 51 - kontoer brukt til oppgjør, organisasjonens penger til ulike behov.
• 52 – penger på kontoer i utenlandsk valuta i rubler.
• 55 – spesielle kontoer i finansinstitusjoner, for eksempel innskudd.
• 57 – Overføringer underveis – midler som ble sendt gjennom spesielle tjenester, men som ennå ikke har nådd organisasjonen.
• 58 - investeringer i aksjer, autoriserte kapitaler i andre selskaper og andre lønnsomme plasseringer av midler.

Alle disse kontoene er aktive, det vil si at debeten reflekterer inntekten, kreditten - utgiften. De kalles også varelager. Betydningen av dette navnet er at tilstedeværelsen eller fraværet av disse midlene kan kontrolleres under inventaret.

Linjer i form 1

Hvis selskapet er i det forenklede skattesystemet (det er også "forenklet"), gjenspeiles totalen av alle midler på konto 51, 50, 52, 55 og 57 i debeten til linje 1250 i balanse. Det vil si at totalbeløpet per 31. desember i året inkluderer kontantbeholdning, valuta- og oppgjørskontoer, kontoer for spesielle formål, samt overføringer underveis. Hvis pengene er plassert i en bank på en innskuddskonto og bringer en viss prosentandel av inntekten til selskapet, vil detreflektert som en finansiell investering. I balansen er dette linjer nummerert 1170 eller 1240.

Hvis en organisasjon bruker det generelle skattesystemet, har balansen en litt annen linjenummerering. Da vil selskapets midler i balansen reflekteres i linje 260. Kortsiktige innskudd med påløpte renter - i linje 250, og langsiktige - 140.

Penger på gjeldende konto

For å reflektere prosessene knyttet til mottak og disponering av midler på brukskontoer, bruker organisasjoner konto 51. Kontoen er aktiv, den kan korrespondere med flere andre kontoer i regnskapskontoplanen. Så når du utfører operasjoner med mottak av midler, reflekterer regnskapet korrespondansen til debet av konto 51 med kreditten til følgende plankontoer:

• 50 - kontantinnskudd fra kassen til oppgjørskontoen.
• 62 – mottak av penger for varer eller tjenester fra kjøpere.
• 90.1 – inntektsrefleksjon.
• 91.1 - en refleksjon av pengene som organisasjonen mottok ved salg av materialer, midler og andre eiendeler som opprinnelig ikke var ment å selges i hovedbransjen.
• 66 – kortsiktig lån.
• 67 – få et langsiktig lån.
• 55 – kreditering av saldoene på spesielle kontoer til oppgjørskontoen.
• 76 - mottar gjeld fra en debitor.
• 78 - tilbakebetaling av mangelen av klienten.

Når du bruker penger fra en brukskonto, brukes følgende korrespondanse, der det er 51 kontoerreflekteres på kreditten, og på debeten de oppførte kodene:

• 50 - uttak av penger fra brukskontoen til kassereren, for eksempel for å betale lønn.
• 60 - betaling for varer og tjenester til motparter og entreprenører.
• 68 - betaling av skatter, avgifter, andre avgifter til staten.
• 91.2 - oppgjør med banker for renter på lån.
• 67 – betaling av langsiktige lån.
• 66 - betaling av kortsiktige lån.
• 69 - betaling til sosiale fond for ansatte.
• 58 – finansielle investeringer.
• 76 – betaling av leverandørgjeld.

For å gjennomføre operasjoner, gir selskapet følgende dokumenter til banken som betjener sin oppgjørskonto: en kunngjøring om kontantinnskudd, en kontantkvittering for utstedelse, en betalingsordre eller, dersom motparten ber om penger, et krav. I noen tilfeller avskriver banken midler på egen hånd. For eksempel, hvis en forespørsel ble mottatt om å avskrive skattegjeld fra den relevante offentlige tjenesten.

Innhold i organisasjonens kassa

Kontanter på saldoen er ikke bare bankkontoer, men også innholdet i kassaapparatet. De må også være korrekt regnskapsført, avskrevet og akseptert, utarbeidet og reflektert i regnskapsanalysen. Følgende korrespondanse av kontoer til BU-planen brukes ved mottak i kassen, hvor 50 kontoer er reflektert på debet, og oppført nedenfor på kreditten:

• 51 - kvittering fra oppgjørskontoer;
• 71 – refusjon fra ansvarlige personer;
• 66 – kortsiktig lån;
• 55 - inngangmidler fra en spesiell konto til kassereren;
• 90.1 – Innlegg av inntekter.

Utgift fra kassa utstedes av følgende korrespondanse, hvor den femtiende kontoen reflekteres i kreditten, og i debet - følgende koder:

• 70 - utbetaling av lønn til ansatte;
• 71 - utstedelse av midler til regnskapsfører;
• 26 - betaling av husholdningsbehov i kontanter;
• 51 - kunngjøring av et kontantinnskudd til banken;
• 66 - tilbakebetaling av kortsiktig lån fra kassa.

Alle transaksjoner for inn- og uttak av midler fra kassen er dokumentert: kontantkvitteringer og debetoppdrag, en kunngjøring om kontantinnskudd, en kvittering, en kassesjekk.

Kontantrapportering

I tillegg til balansen skal organisasjonen utarbeide andre former for dokumenter der den rapporterer om inn- og utgående midler. Blant slike dokumenter er: vedlegg til balanse, resultatregnskap, kassebok, kontantstrømoppstilling, bok over kjøp og salg. Alle disse dokumentene er satt sammen av regnskapsføreren ved slutten av rapporteringsperioden. I noen tilfeller er det behov for å rapportere i mellomperioder. Dersom periodens slutt er 31. desember inneværende år, skal rapporter leveres senest 15. januar. Mellomperioder - slutten av årets kvartaler, det vil si 31. mars, 30. juni, 30. september. Kvartalsrapporter sendes inn senest en halv måned etter periodens slutt.

Settet med rapporteringsskjemaer gir en idé om virksomheten til selskapet, dets økonomiske situasjon, evnen til å oppfylle forpliktelser. Dersom organisasjonen ikke sender innrapportering, sender det til feil tid eller med feilaktige data, kan det bli gjenstand for bøter, uplanlagte skatterevisjoner, sperring av kontoer, aktivitetsforbud, tvungen konkursbehandling. I noen situasjoner er det gitt straff for ledelsen av organisasjonen - kriminell og administrativ.