Bedriftskortrapport: eksempel. Regnskap for et bedriftsbankkort

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2024-01-17 19:03

Nylig har bedriftskortbetalinger blitt vanlig for de fleste bedrifter. Disse betalingsmetodene er enkle å bruke.

Regnskap for bedriftskort er ganske enkelt. Erfarne regnskapsførere har som regel ingen problemer med å registrere transaksjoner. Det kan oppstå vanskeligheter ved å utarbeide en rapport på et bedriftskort av en ansatt som det ble utstedt til. Deretter vurderer du funksjonene ved refleksjonen av transaksjoner.

Generell informasjon

Bedriftskort kalles bankkort, midlene som tilhører organisasjonen. De brukes til å betale for utgiftene ansatte pådrar seg som en del av deres profesjonelle aktiviteter.

Det er mulig å betale med bedriftskort for utgifter til reise, forretninger og gjestfrihet. Dette betalingsinstrumentet brukes ikke til ansattes personlige formål, kreditering av inntektene hennes, samt sosiale ytelser.

Visninger

Det finnes kreditt- og oppgjørskort (debetkort). Ved bruk avden siste betalingen skjer på bekostning av midler som holdes på foretakets konto, eller overtrekk.

På kredittkort, henholdsvis, utføres oppgjør på bekostning av lånte midler fra bankstrukturen.

Funksjoner ved operasjonen

Påfylling gjøres ved bankoverføring. For å gjøre dette sendes en betalingsordre til bankorganisasjonen.

Pengene brukes kun ved bruk av kortet. Det kan være både vanlige ikke-kontante transaksjoner og kontantuttak.

Bedriftskort er ikke underlagt oppgjørsgrenser satt av sentralbanken for kontantbetalinger. I mellomtiden kan bankorganisasjoner, veiledet av anbefalingene fra sentralbanken, sette en grense for utstedelse. For eksempel, på et Sberbank-bedriftskort er maksimumsbeløpet 100 tusen rubler per dag.

Fordeler med betalingsinstrumenter

Følgende fordeler med å bruke bedriftskort kan noteres:

• Kontrollere ansattes utgifter. Først vil alle transaksjoner reflekteres på selskapets konto. For det andre genereres en bedriftskortrapport, som gjenspeiler alle utgifter som påløper for en bestemt periode.
• Mulighet til å bruke midler når som helst. Tilgang til penger på kontoen er døgnet rundt.
• Rask sperring av kortet ved problemer.
• Mulighet til å bruke midler på forretningsreiser til utlandet. Det er ikke nødvendig å kjøpe utenlandsk valuta når du forlater den russiske føderasjonen. Samtidig er det mulig fra Russlandfyll opp kontoen til en ansatt som er i utlandet umiddelbart.
• Betydelige tidsbesparelser ved bestilling og betaling av billetter, hotellrom.

Melding fra den føderale skattetjenesten og fondene

Informasjon om den åpnede kontoen skal sendes til FIU, VSS og skatteetaten. For øyeblikket sendes varselet av bankorganisasjonen selv, som betjener kontoen.

Varsling gis innen 7 dager (fungerer).

Viktige nyanser

Bedriftskort for juridiske personer utstedes for spesifikke ansatte i bedriften, det vil si at de er registrert.

Refleksjon av operasjoner i regnskap på bedriftskort utføres som regel på en egen konto.

En bankkonto kan åpnes både i rubler og i utenlandsk valuta. I dette tilfellet, i det første tilfellet, er det ikke nødvendig å åpne en ekstra valutakonto. I henhold til sentralbankens forskrift nr. 266-P kan betaling med bedriftskort også gjøres i en valuta som avviker fra kontoens valuta. Når du mottar for eksempel dollar, vil bankens system konvertere det nødvendige beløpet (konvertere rubler automatisk til dollar).

Utgiftsformål

Forskriftsmessige handlinger etablerer en liste over transaksjoner som kan utføres i utenlandsk valuta med et bedriftskort:

• Mottak av kontanter utenlandsk valuta i utlandet av den russiske føderasjonen for å betale for gjestfrihet, reiseutgifter.
• Betaling av utgifter (representant/reise) i handels-/serviceorganisasjoner i utenlandsk valuta utenfor Russland.

Andre operasjoner anses som ulovlige. Overvåking av overholdelse av listen utføres av bankstrukturen.

Lokal organisasjonsdokument

Bedriften bør utvikle en lov som definerer de grunnleggende reglene for bruk av bedriftskort. Dette dokumentet må installeres:

• Liste over transaksjoner og utgifter som en ansatt har lov til å gjøre.
• Oppgjørsgrenser.
• Prosedyre for å sende inn en rapport på et bedriftskort.
• Informasjon om at det ikke er tillatt å utlevere PIN-koden til tredjeparter.
• Fristen for en ansatt til å levere forhåndsrapport på bedriftskort. I samme avsnitt er det tilrådelig å liste opp dokumentene som vil bekrefte informasjonen

Også:

• Krissen av ansatte som har rett til å motta bedriftskort, bestemmes av lederens rekkefølge.
• Inngå ansvarsavtaler med relevante ansatte.
• Ansatte-kortholdere bør være kjent med prosedyren for bruk av signaturkort.

Retur og utstedelse av betalingsinstrumenter oppbevares i en spesialbok.

Refleksjonsfunksjoner

Regnskap for brukskontoen føres hos bedriften på kontoen. 55. En underkonto åpnes for ham 55.4.

Hvis kontoen har en minimumssaldo, er det lurt å opprette underkontoer av den andre rekkefølgen: "Minimumssaldo" og "Betalingsgrense".

Hvis en organisasjon har åpnet flere kontoer (for hvert kort), opprettes underkonto 55.4 avtil hver av dem. Hvis flere kort fra forskjellige ansatte som foretar betalinger innenfor den generelle grensen utstedes til én konto, avgjøres behovet for å føre analytiske registreringer i sammenheng med innehavere av bedriften uavhengig av hverandre.

I tilfeller hvor et bedriftskort er knyttet til en enkelt brukskonto, er det lurt å opprette en underkonto til kontoen. 51 eller 52.

Regnskap

Reglene for registrering av transaksjoner er presentert i tabellen for enkelhets skyld:

db	cd	Destination	Bekreftelse
55.4	51	Overføring av beløpet for betalingsgrensen og minimumssaldoen (i rubler) fra bedriftens konto til kortkontoen (rubel)	Betalingsordre, kontoutskrift.
55.4	52	Overføring av betalingsgrensen og minstesaldoen i utenlandsk valuta fra en utenlandsk valutakonto til en bedriftskonto.	Betalingsdokument, kontoutskrift.
55.4	67, 66	Mottakelse av kredittmidler til kortkontoen på datoen for en enkelt kreditering, hvis en passende avtale er inngått med bankstrukturen	Bankordre, kontoutskrift.
55.4	66	Kvittering av kredittmidler til kortetkonto på betalingsdagen med kredittmidler til en bankorganisasjon i mangel av selskapets egne penger, hvis det er signert en kassekredittavtale med banken	Bankutskrift, garanti.
91.2	51, 52	Betaling av bankgebyrer for å utstede, utstede, betjene et kort	Bankutskrift, regnskapsutskrift.
91.2	66	Beregning av renter på et lån gitt av et bedriftskort	Bankutskrift, regnskapsutskrift.
66	51, 52	Overføring av midler til tilbakebetaling av lån eller renter på lån mottatt i forbindelse med bruk av kort	Betalingsordre (dokument), kontoutskrift.

For å gjenspeile påfyll av et bedriftskort i "1C" brukes dokumentet "Avskrivning fra konto". Den ligger i delen "Bank og kasse".

Regnskap for oppgjør

Det er to alternativer for å registrere transaksjoner: forenklet og akademisk. Funksjonene deres vises i tabellene.

Forenklet metode

db	cd	Destination	Bekreftelse
71	55.4	Refleksjon av mengden arbeid bet alt av kortet,tjenester, varer, samt kontanter som er trukket fra kortet i sammenheng med innehavere (rapporterende ansatte) på datoen angitt på kontoutskriften	Bankutskrift med dekrypteringsapplikasjon for bedriftskort.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 osv.	71	Refleksjon av bet alt materiale, arbeider, tjenester, i samsvar med forhåndsrapporten levert av den ansatte med vedlagte støttedokumenter, fra datoen for rapporten.	Fakturaer, billetter, kvitteringer, sjekker, originalsedler, minibanksjekker osv.

Akademisk versjon

db	cd	Destination	Bekreftelse
10, 20, 26, 44 osv.	71	Refleksjon av materialer, verk, tjenester bet alt av et bedriftskort, i samsvar med rapporten med støttedokumentasjon fra datoen for innlevering	Billetter, kvitteringer, originalsedler, terminalkvitteringer osv.
71	57	Refleksjon av en transaksjon gjort på et kort, men ikke regnskapsført på en bankkonto	Regnskapsreferanse.
57	55.4	Refleksjon av mengden bet alte varer, arbeider, tjenester, kontanter som er trukket fra kortet, i sammenheng med ansvarlige personer den dagen de vises på en kontoutskrift	Uttrekkbank med dekryptering med kort.

Hvis datoen for rapporten på bedriftskortet sammenfaller med dagen transaksjonen reflekteres i kontoutskriften, utføres transaksjonene i henhold til det første alternativet.

I tillegg, for begge alternativene, bør skadebeløpet tas i betraktning:

db	cd	Destination	Bekreftelse
73.2	55.4	Refleksjon av mengden materielle skader forårsaket av den ansattes manglende fremleggelse av støttedokumenter eller i forbindelse med bruk av kortmidler til personlige behov	Bankutskrift, regnskapsutskrift.
50, 70	73.2	Erstatning for skade utført av en ansatt gjennom bedriftens kasse eller ved fradrag i inntekt	Regnskapsutskrift, kvitteringsordre.

Bedriftskortrapport: eksempel

Den ansatte som har mottatt midler til rapporten må fremlegge et dokument som beskriver alle påløpte kostnader. Støttepapirer er festet til den. De relevante instruksjonene er fastsatt i rekkefølgen godkjent av sentralbanken.

Order fra Statens statistikkkomité av 2001 godkjente standardformen for rapporten AO-1.

I skjemaet er det imidlertid ingen linjer der du kan reflektere transaksjoner på bedriftskort. Det er to måter å fikse situasjonen på:

• Suppler standardskjemaet. Som etablert i Ordenen, organisasjonenhar rett til å legge til flere linjer i det enhetlige skjemaet.
• Utvikle et skjema selv. Samlede skjemaer fra 01.01.2013 anses ikke som obligatoriske for virksomheter. Den tilsvarende bestemmelsen følger av føderal lov nr. 402.

La oss se på et eksempel. Den ansatte fikk utstedt et bedriftskort fra Sberbank, hvor 50 tusen rubler er tilgjengelige. Han ble bedt om å kjøpe en multifunksjonell enhet, hvis kostnad er 110 tusen rubler. I samsvar med betalingsordren ble 65 tusen rubler overført til kortet. Etter å ha kjøpt enheten, viste saldoen seg å være 5000 rubler.

Revisoren til foretaket supplerer standardskjemaet for rapporten med flere linjer. Først og fremst er det gitt kolonner for å gjenspeile beløpene på datoen kortet ble brukt:

• "Saldo på kortet". Denne linjen fylles ut dersom den ansatte ikke har overlevert betalingsinstrumentet.
• "Utstedskort …". Denne linjen inneholder informasjon om betalingsinstrumentet ble utstedt før utførelsen av oppgaven.

Saldoen på kortet regnes som lik 0 under betingelsene i eksemplet, siden kortet ble utstedt til den ansatte før oppdraget ble fullført. Linjen "Utstedt et kort" angir nummeret og tilgjengelig beløp.

For å gjenspeile påfyll av midler, er kolonnen "Betalingsordre" lagt til i rapporten. Datoen, dokumentnummeret er angitt her.

Linjen "Total" skal inneholde beløpet for saldoen på det utstedte kortet og beløpet for den ekstra overføringen. I henhold til betingelsene i eksemplet er totalen 115RUB tusen

På baksiden av rapporten skal dokumentene som den ansatte bekrefter utgiftene med, være oppført. Den ansatte må angi dato for utgiften og beløpet.

Kontantuttak

Ved utvikling av et rapportskjema er det nødvendig å sørge for en situasjon hvor den ansatte ikke vil kunne betale for tjenester eller varer ved bankoverføring. Følgelig vil den ansatte måtte ta ut det nødvendige beløpet.

For å gjenspeile slike transaksjoner, er følgende linjer lagt til:

• "Tatt tilbake fra kort".
• "Kontanter brukt".
• "Lagt til kort via terminal".
• "Kontantbalanse".

Alle transaksjoner med midler gjenspeiles på forsiden av rapporten.

Kvittering av kvittering av dokumentet

Regnskapspliktig ansatt skal levere rapport til regnskapsfører eller leder av virksomheten. Deretter blir dokumentet sjekket, og deretter godkjent av direktøren for organisasjonen.

Varer, tjenester kjøpt av en ansatt krediteres. Den ansatte mottar en kvittering for aksept av rapporten - nederst på skjemaet. Hvis den ikke leveres i den formen som er utviklet av foretaket, er kvitteringen utformet i en vilkårlig form.

Skjemagodkjenning

I henhold til generelle regler skal lederen godkjenne skjemaet utviklet av virksomheten selvstendig. Et slikt krav er etablert i føderal lov nr. 402. Det samme kravet gjelder hvis organisasjonen bruker en enhetlig form.

Vanligvis prøverformer for primærdokumenter er gitt i vedlegg til pålegg om godkjenning av regnskapsprinsipper.

Åpne en konto

For å opprette en konto med bedriftskort, trenger selskapet først de nødvendige dokumentene for å åpne en vanlig konto. I tillegg må du skrive en søknad, skjemaet som leveres av banken. Det er skrevet for hver ansatt-kortholder. Dokumenter som de aktuelle ansatte identifiseres med er også vedlagt. Dette dreier seg spesielt om et pass, samt dokumenter som bekrefter arbeidsforhold med bedriften (en kopi av kontrakten). Banken kan be om andre papirer om nødvendig.