Regnskap for kontanttransaksjoner. Enkle konsepter

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Enhver organisasjon, uansett størrelse, i løpet av å utføre aktiviteter av nesten alle slag, står overfor behovet for å bruke kontanter. Og hvis ikke-kontante betalinger som regel brukes til å betale for nødvendige materialer eller bestilte tjenester, skjer betaling for reise og noen andre utgifter ved hjelp av kontanter. For å gjøre dette opprettes en kasse hos bedriften, og regnskap for kontanttransaksjoner må føres i samsvar med lover og forskriftsdokumenter.

Organiseringen av kontroll over kontanter utføres av regnskapsavdelingen, samtidig som dens innsats er rettet mot å styrke betalingsdisiplinen, samt sikre riktig bruk og fordeling av økonomiske ressurser. I sin tur innebærer regnskapsføring av kontanttransaksjoner korrekt, fullstendig og rettidig dokumentasjon, samt lovligheten av kontanttransaksjoner.

Syntetisk, samt mer dyptgående analytisk regnskapsføring av kontanttransaksjoner og pengedokumenter inkluderer vedlikehold av relevante kontoer. For eksempel, på et bestemt kontonummer 50 (i kontoplanen kalles det "kasserer"), reflekteres saldoen, mottak og utstedelse av alle kontanter og pengedokumenter knyttet til hele den generelle kassedisken til foretaket. Om nødvendig åpnes en underkonto med nummeret 50-1, k alt "organisasjonens kasserer", og det må åpnes en egen konto for hver valuta.

Konto 50-2 (navn - "Operating cash desk") er nødvendig hvis organisasjonen foretar flytting av midler ved kassene til driftssteder, varekontorer og stoppesteder.

Underkontonummer 50-3, k alt "Pengedokumenter", reflekterer frimerker, fullt bet alte flybilletter, gjeldsbrev og statlige avgiftsstempler i kassaapparatet i mengden av reelle (faktiske) kostnader som påløper i deres oppkjøp. Analytics innebærer i dette tilfellet regnskap for pengedokumenter etter deres type.

Regnskap for kontanttransaksjoner i en bedrift er umulig å forestille seg uten utførelse av de relevante dokumentene. Listen deres inkluderer innkommende (KO-1) og følgelig utgående (KO-2) bestillinger, en journal for reflektering (registrering) av alle typer innkommende og utgående kontantdokumenter (skjema KO-3), samt en kassebok av det godkjente skjemaet KO-4.

Alle driftsorganisasjoner mottar vanligvis pengene de trenger fra sineoppgjørskontoer. Dette krever et annet dokument av etablert form - en kontantsjekk. Banken som betjener utsteder slike sjekker til organisasjoner i form av bøker som inneholder 25 eller 50 sjekker.

Kontantgarantier har sin egen prosedyre for utfylling, regulert av de relevante forskriftsdokumentene. Dessuten kan slike dokumenter utarbeides både manuelt og ved hjelp av en datamaskin.

Kasseboken er et slags register. I den utføres regnskapsføring av kontanttransaksjoner i kronologisk rekkefølge, og riktigheten av oppførselen kontrolleres av regnskapssjefen. En organisasjon kan bare ha én slik bok, og den må være tydelig nummerert, nøye snøret og forseglet uten feil. Slettinger og rettelser i dokumentene som støtter regnskapsprosessen er uakseptable. I unntakstilfeller må rettelsene bekreftes med underskriftene fra kassereren og selvfølgelig regnskapssjefen.

Følgende ansatte i foretaket kan behandle kontantdokumenter: regnskapssjef, regnskapsmedarbeider eller enhver annen person bestemt av sjefen etter avtale med regnskapssjef, som skal gjenspeiles i det relevante administrative dokumentet. I tilfeller der det av en eller annen grunn (et lite selskap) ikke er noen regnskapsavdeling og heller ingen regnskapssjef, behandles kontantdokumenter av lederen selv. Grunnlaget for utarbeidelse av kontantdokumenter er ulike papirer: betalings- og oppgjørsoppgaver, sjekker, søknader, fakturaer.

For normal drift av virksomheten er en klar kontroll med alle aktivitetsområder en forutsetning. Det er derfor regnskapsføring av kontanttransaksjoner krever spesiell oppmerksomhet og systematisering. I sin tur garanterer riktig dokumentasjon og sikkerhet for midler og pengedokumenter tilfredsstillelse av alle presserende behov til bedriften knyttet til kontanter.