Den reelle eieren er Identifikasjon av den reelle eieren

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

"Beneficial owner" er et konsept som brukes til å samle inn og lagre viss informasjon om selskaper som samhandler med organisasjoner oppført i art. 5 i lov nr. 115-FZ. Denne listen inkluderer institusjoner som utfører ulike operasjoner knyttet til eiendom og penger. Videre i artikkelen vil vi dvele på selve konseptet mer detaljert, forklare betydningen. Vi vil også gjøre oss kjent med en rekke bestemmelser i lovverket som det reguleres av.

lovgivningsmessig rammeverk

Innovasjonen vil i henhold til etablerte normer gjelde nesten alle organisasjoner som opererer i verdipapirmarkedet, betjenes av forsikringsselskaper og har bankkonto. I henhold til den føderale loven om gjennomføring av handlinger mot implementering av legalisering (hvitvasking) av utbytte fra kriminalitet og finansiering av terrorisme, er den reelle eieren en enhet som ikke har en klar status.

All informasjon som samles inn vil være rettet mot å skape motvirkning til ulike økonomisketransaksjoner som er forbudt ved lov. Representanter for myndighetene har imidlertid gjentatte ganger gitt uttrykk for informasjon som er i strid med loven. Et eksempel på dette er budsjettmeldingen fra presidenten i den russiske føderasjonen "Om budsjettpolitikk i 2010-2012" datert 25. mai 2009 til den føderale forsamlingen. Denne teksten inneholder visse anbefalinger for å konsolidere handlingsmekanismen mot bruk av avtaler for å redusere skatter og forhindre dobbeltbeskatning i løpet av transaksjoner med utenlandske foretak i tilfelle at en ikke-bosatt i landet som avtalen ble inngått med er endelig mottaker.

Fremtidens skattepolitikk

Regjeringens planer for de kommende årene inkluderer visse endringer. Noen av dem er spesifisert i den russiske føderasjonens skattekode. Essensen av disse endringene er å skape motarbeid mot brudd når internasjonale skatteavtaler brukes til ulovlige formål. På grunnlag av rettsakter bør organisasjoner også oppmuntres til å overføre til jurisdiksjonen til Den russiske føderasjonen fra offshore-soner i verden. Skattefordeler og -preferanser, som er spesifisert i internasjonale traktater med den russiske føderasjonen, vil ikke gjelde hvis den endelige reelle eieren er bosatt i landet.

Identifisering av den reelle eieren

Spørsmålet om å avsløre den reelle eieren har allerede blitt tatt opp flere ganger i moderne russisk virksomhet, men på grunn av mangelen på en klar definisjon forble det uoverveid. Et eksempel på detteer statsministerens ordre. I følge dette dokumentet sendte mange selskaper, for det meste statseide, ut til sine motparter en forespørsel om å gi informasjon om alle eiere og endelige begunstigede. Men på grunn av mangelen på en klar formulering av dette konseptet og den juridiske reguleringen av utleveringsprosedyren, var det nesten umulig å gi den nødvendige informasjonen. Allerede i juli 2013 begynte imidlertid den reelle eieren av klienten å bli identifisert av bankorganisasjoner.

Liste over nødvendige personopplysninger

I henhold til loven vil juridiske personer som har en bankkonto og er kunder i foretak som utfører transaksjoner med midler, måtte gi opplysninger om begunstigede eiere. Det totale volumet, arten og prosessen med å sende inn informasjon må være i samsvar med prosedyren godkjent av regjeringen i den russiske føderasjonen. Men på grunn av det faktum at hovedbestemmelsene i dag ennå ikke er publisert, vil all informasjon bli overført i samsvar med lov nr. 115-FZ og forordningen godkjent i 2004, 19. august, av Bank of Russia. Den inneholder informasjon om kredittselskapers identifikasjon av mottakere og klienter for å iverksette tiltak mot legalisering (hvitvasking) av utbytte fra kriminalitet og finansiering av terrorisme.

Basert på loven, for å implementere prosessen med å identifisere en person, er det nødvendig å bestemmeneste:

• etternavn, fornavn, patronym;
• fødselsdato;
• faktisk adresse til bolig eller midlertidig bolig;
• personlig skattenummer (hvis tilgjengelig)
• borgerskap;
• for utlendinger - detaljer fra dokumentet som indikerer retten til å oppholde seg på den russiske føderasjonens territorium (migrasjonskort);
• Detaljer om et identitetsdokument.

Tolkning av konseptet "begunstiget"

I lov nr. 115-FZ er ikke den reelle eieren den eneste nye definisjonen. Sammen med det brukes begrepet "begunstiget". Forskriften spesifiserer prosedyren for å utføre identifiseringen av sistnevnte. Det er en enhet til fordel for visse handlinger som utføres i løpet av finansielle transaksjoner. Hvorfor er den lovfestede reelle eieren grunnleggeren? La oss finne det ut. Deltakere som utfører sin virksomhet på grunnlag av en agentavtale, en agentavtale og tillitsstyring er gjenstand for legitimasjon. Mottakeren kan være en juridisk enhet eller en enkeltperson. Det er akkurat det loven sier. Men den reelle eieren er bare et individ. Hva betyr det? Med andre ord, den reelle eieren av en juridisk enhet er grunnleggeren av foretaket.

Innstillingsprosedyre

I henhold til loven må bankinstitusjoner kreve informasjon for å avsløre mottaker og reell eier. Dette kan igjen føre til vissevanskeligheter. De har sammenheng med at identifiseringen av den reelle rettighetshaver er tydeligere beskrevet i loven. Men prosedyren for å installere den er noe forvirrende, fordi den for dette må anerkjennes som en person som er angitt i loven som en reell eier. Lovverket gir ikke slike krav. Banken har i denne forbindelse ikke rett til å be kunden om data som ikke er angitt i listen over identifikasjon av den reelle eieren.

Informasjonsinnsamling

Når de samler inn informasjon om den reelle eieren, har bankinstitusjoner rett til å bruke alle dokumenter levert av klienten. Hva er inkludert i listen deres? Vanligvis er dette et spørreskjema fra den reelle eieren, ulike typer søknader og brev til banken. Hva sier loven om dette? Forskriften sier at dersom eieren ikke blir funnet ved identifisering av eierne, anerkjennes brukerens utøvende organ som eier.

Denne innovasjonen er rettet mot å identifisere endagsbedrifter. Mest sannsynlig vil det bli brukt på foretak der den reelle eieren ikke kan identifiseres. Disse organisasjonene inkluderer følgende:

1) ideelle selskaper som ikke har en eier, men det er begunstigede;

2) aksjefond;

3) aksjeselskaper med flere eiere, som hver ikke oppfyller kriteriene til en reell eier.

4) selskaper som har medlemmer som eier eiendeler ved hjelp av tillitdesign.

Separate (spesielle) kategorier av foretak

Kategorier av parter i forhold som ikke er pålagt å avsløre informasjon om reelle eiere inkluderer følgende:

1) offentlige etater;

2) lokale myndigheter;

3) midler utenfor budsjett som eies av staten;

4) organisasjoner eller selskaper hvis kapital mer enn 50 % av aksjene eies av den russiske føderasjonen, dens konstituerende enheter og forskjellige kommuner;

5) en fremmed stat, en internasjonal organisasjon eller en administrativ-territoriell enhet i en fremmed stat med uavhengig rettslig handleevne;

6) utstedere av verdipapirer.

Godkjente unntak

Som regel krever behandling av personopplysninger om hver person, virksomhet eller virksomhetsenhet hans skriftlige samtykke. Imidlertid vil art. 6 i lov nr. 152-FZ om personopplysninger åpner for forhold der samtykke til databehandling ikke er nødvendig. Disse inkluderer:

1) omstendigheter gitt av internasjonale traktater eller lover som tillater oppnåelse av etablerte mål;

2) visse fullmakter eller funksjonelle plikter som er gitt av lovgivningen i den russiske føderasjonen til funksjonsoperatører.