Inntektskode 4800: utskrift. Annen inntekt til skattyter. Inntektskoder i 2-NDFL

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Den mest populære skatten som gjelder for hver person som har nådd yrkesaktiv alder er personlig inntektsskatt, eller inntektsskatt. På grunn av det dannes i stor grad føderale, regionale og lokale budsjetter. For å kunne bruke det eksisterende skatteoppkrevingssystemet riktig, er det nødvendig å ha en ide om hva slags inntekt enkeltpersoner generelt har og hvilke av dem som inngår i skattegrunnlaget.

Inntekt underlagt personlig inntektsskatt

Personlig inntektsskatt belastes på alle typer inntekter til enkeltpersoner. De inkluderer:

• Lønn på hovedsted og deltid.
• Premium-utbetalinger.
• Betaling for grunnleggende og ekstra helligdager.
• Sykefraværsbetaling.
• Gaver og gevinster.
• Avgifter mottatt for intellektuell aktivitet.
• Forsikringsutbetalinger.
• Betaling for arbeid under sivilrettslige kontrakter.
• Inntekter fra salg av eiendom.
• Utleiers inntekt fra leiekontrakten.
• Annen inntekt til skattyter.

For korrekt beregning av personlig inntektsskatt spiller statsborgerskapet til en person ingen rolle, det er viktigbare om han er bosatt eller ikke. Dette bestemmes av hvor mange dager denne personen brukte i løpet av et år (det er kalenderåret som er skatteperioden for personlig inntektsskatt) innenfor Russlands grenser. Ved opphold i landet i mer enn 183 dager, anses en person som bosatt, ellers - ikke-bosatt. For en bosatt person er all inntekt gjenstand for beskatning i henhold til loven. En ikke-bosatt betaler bare fra inntekten han mottok fra en kilde basert i Russland.

Det skattepliktige grunnlaget for inntektsskatt for en person består av all inntekt gitt til ham i finansiell eller naturalieform, med unntak av beløp som, i samsvar med den russiske føderasjonens skattekode, er fri fra beskatning og ulike typer fradrag.

Hvilken inntekt er ikke underlagt personlig inntektsskatt

Du må forstå: med hensyn til inntektsskatt er det ingen såk alte begunstigede, det vil si enkeltpersoner som er helt fritatt for å betale den. Bare visse typer inntekter er underlagt unntak:

• Barselpenger for kvinner.
• Forsikring og finansierte pensjoner.
• Sosiale tillegg for pensjoner.
• All juridisk godkjent erstatning knyttet til: erstatning for helseskade; med gratis tildeling av lokaler for bo og fellestjenester; med oppsigelse av en ansatt, bortsett fra betaling av ubrukt ferie.
• Betaler for donert blod og morsmelk til givere.
• Alimony mottatt av skattebetaleren.
• Materiell bistand utbet alt til ansatte innenfor grensene ikkeover fire tusen rubler.
• Materiell assistanse utbet alt til ansatte ved fødsel eller adopsjon av et barn innenfor grensene som ikke overstiger 50 tusen rubler.
• Andre inntekter oppført i RF Tax Code Art.217.

Fra skattegrunnlaget ved beregning av personskatt trekkes ulike typer fradrag. Dette er et lovbestemt beløp som ikke er skattepliktig. Fradrag gis til borgere med barn, representanter for visse yrker, veteraner, ofre for menneskeskapte katastrofer og andre som er oppført i den russiske skatteloven.

Levering av informasjon fra skatteagenten til IFTS

Alle organisasjoner og individuelle gründere med ansatte blir deres skatteagenter for personlig inntektsskatt. Hva er deres ansvar? For det første må inntektsskatt holdes tilbake fra all inntekt som betales av en arbeidsgiver til en person. For det andre må de tilbakeholdte beløpene overføres til kontoen til Federal Tax Service innen fristene spesifisert av loven. For det tredje, etter utløpet av kalenderåret (som er skatteperioden for personlig inntektsskatt), er agenten forpliktet til å gi data til tilsynet om alle beløp av inntektsskatt som holdes tilbake og overføres for hver ansatt. Arbeidsgiveren gir for hver ansatt et sertifikat i form av 2-NDFL innen fristene spesifisert i den russiske føderasjonens skattekode.

Å gi for sent eller manglende sertifikat vil resultere i straffer. Kodene i 2-NDFL i 2016 var litt forskjellige fra de nåværende.

Hvordan fylle utreferanse 2-NDFL

I 2017 er 2-NDFL-skjemaet gyldig, og skjemaet er godkjent i ordre MMV 7-11 / 485 datert 30.10.15

Hvordan fylle ut 2-personlig inntektsskatt slik at skjemaet består sjekken og godtas av skatteinspektøren? Først av alt, la oss ta hensyn til delene den består av:

1. Seksjon 1. Navn, adresse, telefonnummer, TIN, KPP, OKTMO-kode til skatteagenten er angitt.
2. Seksjon 2. Fyll inn skattebetalers identifikasjonsnummer, fullt navn, status, fødselsdato, statsborgerskap, passdetaljer og skattebetalers adresse.
3. Seksjon 3. Alle påløpte skattepliktige beløp føres månedlig, fordelt i henhold til inntektskoden, faglige fradrag foretas.
4. Seksjon 4. Koder og beløp for sosiale fradrag, samt eiendoms- og investeringsfradrag er fylt ut.
5. Seksjon 5. Oppsummert inntekt for hele året, skattegrunnlag, beregnet betalbar skatt, angitt tilbakeholdt og overført personlig inntektsskatt.

Før du fyller ut 2-personlig inntektsskatt, er det nødvendig å sjekke relevansen av dataene på adressen, detaljer om skattyters pass. Dersom dataene har endret seg i løpet av det siste året, må korrigeringer foretas. Når en ansatt søker om refusjon av inntektsskatt ved kjøp av bolig eller bet alt utdanning og behandling, vil Federal Tax Service Inspectorate finne et avvik mellom dataene i sertifikatet og de innsendte dokumentene. Et eksempel på det nye skjemaet 2-NDFL er presentert i dette materialet.

Hva er en inntektskode og hvordan bestemmes den

Inntektskoder for 2-NDFL-sertifikatet må velges fra vedlegg nr. 1 til bestillingsnr. ММВ-7-11 / 387 datert 09.10.15. I det, hver type inntekt som en person kan motta i kontanter eller naturalier, tildeles en unik firesifret kode.

Det er svært viktig for arbeidsgiver å fastslå hvilken kode inntekten tilhører og korrekt angi det i attesten. Listen som er godkjent av Finansdepartementet er under stadig endring. Et eksempel er beregning av lønn og ytelser. Denne operasjonen utføres av hver arbeidsgiver. I 2015, etter godkjenning av den nye listen, ble inntektene fordelt slik:

1. Lønn påløpt (inkludert bonuser) - kode 2000.
2. Oppløpte feriepenger (inkludert betaling av ubrukt ferie ved oppsigelse) - kode 2012.
3. Midlertidige uførebevis bet alt - kode 2300.

I 2016 ble det gjort endringer i listen over koder i 2-personlig inntektsskatt: bonuser ble tildelt fra lønnsbeløpet, og de ble delt avhengig av utbetalingskilden. I 2017 ble det tildelt en egen kompensasjonskode for gjenværende feriedager ved oppsigelse som tilordnet feriepenger til den ansatte. I rapporten for 2017 vil inntekten til ansatte som følge av lønnsberegning fordeles på inntektskoder i 2-personskatt slik:

1. Lønn påløpt - kode 2000.
2. Det er opptjent en bonus for produksjonsresultater og andre indikatorer bet alt fra lønnsfondet, ikke på bekostning av netto overskudd eller øremerkede midler - kode 2002.
3. Tildelt bonus for samme ytelsepå bekostning av overskudd og målfinansiering - kode 2003.
4. Oppløpte feriepenger – kode 2012.
5. Betaling påløpt for de gjenværende feriedagene ved oppsigelse - kode 2013.
6. Midlertidige uførebevis bet alt - kode 2300.

Når regnskapsføring av lønn, ytelser og kompensasjoner føres i spesielle programmer, som for eksempel 1C:Enterprise, er det nok å gjøre passende tillegg til programmet én gang på det tidspunktet neste endring i listen settes i kraft. Når du beregner lønn manuelt, må regnskapsføreren fordele inntektene til enkeltpersoner nøye. I henhold til artikkel 126.1 i den russiske føderasjonens skattekode, for levering fra en skatteagent av sertifikater som inneholder upålitelig informasjon, truer en bot på fem hundre rubler per dokument. Hvis det er mange ansatte, vil straffbeløpet ved feil valgt inntektskode være sensitivt.

Hva inntektskode 4800 er for

Avkodingen av inntektskode 4800 i vedlegget til pålegget fra Finansdepartementet høres slik ut – «andre inntekter». Ingen ytterligere forklaringer ble gitt. Dette betyr at når du betaler eller utsteder naturalia (premier, gaver, uniformer) til en individuell inntekt som ikke er inkludert i listen over fritatt fra beskatning på grunnlag av den russiske føderasjonens skattekode, artikkel 217, må inntektsskatten være tilbakeholdt og overført til statens inntekt.

Hva gjør jeg hvis inntekt ikke er spesifisert i gjeldende liste? Det tilskrives inntektskoden 4800, hvis dekoding betyr "annen inntekt." Det må huskes at i tilfellet da utstedelsen ble foretatt ii natura, dens verdi bestemmes, men det er umulig å holde tilbake skatten, fordi i monetære termer i skatteperioden etter denne utstedelsen, er det ingenting som skyldes en enkeltperson. Det er skatteagentens ansvar å rapportere dette til IFTS.

Beskatning av dagpenger på forretningsreiser

Som oftest brukes kode 4800 for å gjenspeile den ansattes inntekt i form av dagpenger utbet alt under tjenestereise. Reiseutgiftsbeløpet fastsettes i «Forskrift om tjenestereiser» som er vedlegg til tariffavtalen. Dette er et valgfritt dokument, du kan foreskrive alle nødvendige punkter i "Interne regler", eller rekkefølgen på hodet. Men mange organisasjoner aksepterer forordningen, den kan opprettes i personalstyringsprogrammer med automatisert regnskap. Størrelsen på dagpengene fastsettes av ledelsens beslutning og er ikke begrenset av den øvre grensen. Det må huskes at i artikkel 217 heter den maksimale dagpenger som ikke er skattepliktig:

1. På forretningsreiser i Russland - 700 rubler.
2. På forretningsreiser til utlandet - 2500 rubler.

Dagpenger som overskrider denne grensen er underlagt 2-personlig inntektsskatt. For eksempel, hvis en daglig godtgjørelse på 1000 rubler er bestemt for en intern forretningsreise i en organisasjon, dro den ansatte i fem dager, han ble kreditert med 5000 rubler. Av disse er 700 x 5=3500 rubler. er ikke skattepliktig. Beløpet er 1500 rubler. må inkluderes i 2-NDFL-sertifikatet i måneden da dagpengene ble opptjent og utstedt, med inntektskode 4800.

En lignende situasjon medreiseutgifter til overnatting. Organisasjonen har rett til å gi sine forskrifter full refusjon av levekostnader på grunnlag av de fremlagte dokumentene. I mangel av dokumenter kan arbeidstaker ha krav på kompensasjon med et fast beløp. I artikkel 217 er grensene for ikke-skattepliktig kompensasjon for overnatting uten støttedokumenter:

1. På forretningsreiser i Russland - 700 rubler.
2. På forretningsreiser til utlandet - 2500 rubler.

Beløp utover de som er spesifisert i artikkel 217 er skattepliktig og vises med inntektskode 4800. Alle beløp knyttet til denne koden må dechiffreres i regnskapsavdelingen for å unngå misforståelser under skatterevisjoner.

Tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt fra tilleggsutbetalinger opp til gjennomsnittlig månedslønn ved utbetaling av visse typer ytelser

Organisasjoner har rett til å betale ekstra til sine ansatte i de periodene de ikke jobber og mottar ytelser fra trygdekassen. Dette kan være sykemelding eller fødselspermisjon.

Dersom sosiale ytelser, beregnet i henhold til reglene fastsatt ved lov, viser seg å være mindre enn gjennomsnittlig månedsfortjeneste til en ansatt, kan det gis en tilleggsbetaling for å kompensere for denne forskjellen. Dette er en obligatorisk betaling. Ordren for organisasjonen etablerer en liste over ansatte (den kan ikke inkludere alt personell) som får utbet alt tilleggsytelser, og beregningsprosedyren.

Hvis utbetaling av sykefravær i sin helheter skattepliktig, så inngår også tillegget til denne i grunnlaget og regnskapsføres i 2-personskatt under kode 2300. Utbetaling for fødselspermisjon er fritatt for skatt, men tillegget som gjøres er ikke en statlig ytelse. På dette grunnlaget er det inkludert i skattepliktig inntekt og i 2-NDFL-sertifikatet på betalingstidspunktet tas det i betraktning under koden 4800.

I hvilke tilfeller holdes personlig inntektsskatt tilbake fra kompensasjon ved oppsigelse

I tilfeller av omorganisering, endring av eier av foretaket, er det noen ganger utskifting av ledergruppen - leder, nestledere, regnskapssjef. Ved oppsigelse av disse arbeiderne gir loven en rekke betalinger:

• Sluttvederlag.
• Sparte lønn mens du var ansatt.
• kompensasjon.

Artikkel 217, disse utbetalingene er unntatt fra beskatning med et beløp som ikke overstiger tre ganger gjennomsnittlig månedslønn, eller seks ganger beløpet i tilfelle når ansatte forlater en virksomhet lokalisert i det fjerne nord eller områder likestilt med dem. Utbetalinger til de spesifiserte ansatte som overstiger det ikke-skattepliktige maksimumet er skattepliktig inntekt og vil bli angitt i 2-NDFL-sertifikatet med inntektskode 4800 og i en utskrift.

Hvilke andre inntekter kan det være?

En organisasjon som trenger kvalifisert personell er klar til å ansette spesialister som bor i andre områder. Samtidig betaler ledere ofte til og med kandidater for en stilling reise til et intervju og andre utgifter, med hami slekt. Flytting av arbeidstaker til nytt arbeidssted beskattes ikke. Men kandidaten er ikke ansatt, så refusjon av de presenterte reisedokumentene, hotellregningen er skattepliktig inntekt. Listen gir ingen kode for det, derfor skal beløpet vises i attesten som annen inntekt under kode 4800. Organisasjonen er forpliktet til å holde tilbake og overføre inntektsskatt fra annen inntekt. Det er to alternativer her:

1. Kandidaten kjøpte reisebilletter selv, bet alte overnatting, sendte inn dokumenter til organisasjonen for refusjon.
2. Billetter ble kjøpt og hotellet ble bet alt av organisasjonen selv.

I det første tilfellet skal det ikke være noen problemer: Etter å ha beregnet refusjonen, vil regnskapsføreren holde tilbake personlig inntektsskatt fra ham og overføre den til budsjettet. I det andre tilfellet er det ikke noe å trekke skatt av. Selv om inntekten er utvilsomt mottatt, men i en slik form at det er umulig å holde tilbake. I dette tilfellet, senest i februar neste år, må organisasjonen, basert på kravene i skatteloven, varsle tilsynet om hindringen for skattetrekk.

Det er situasjoner der inspektører under en skatterevisjon tillegger visse beløp kode 4800. Dette er inntekter som ikke skal inkluderes i skattegrunnlaget i samsvar med artikkel 217, men på grunn av fravær eller feil utførelse av de relevante dokumentene (det er ingen kontrakt, det er ingen sertifikater som bekrefter statusen til en skattyter, etc.) de er ikke akseptert av inspektører i denne egenskapen. De kan tilskrives annen inntekt (inntektskode for 2-NDFL - 4800) og holde skatt, samt belaste en straff ellergreit.

Inntektsskattegrunnlaget er svært mangfoldig. Det inkluderer mange forskjellige periodiseringer, belønninger, fordeler, kompensasjoner, betalinger osv. For å kunne klassifisere alt dette mangfoldet etter inntektskoder, kreves det omtenksomhet og oppmerksomhet. Riktigheten av skatteberegningen vil til slutt avhenge av disse egenskapene.