Bestill magasin. Fylle ut magasinbestillinger. Kontojournaler

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2024-01-17 19:03

Hvert selskap har mulighet til selvstendig å velge system og form for skatt og regnskap. De rådende prinsippene for dannelsen av regnskapsdata er: pålitelighet, åpenhet, tilgjengelighet for persepsjon, muligheten for å få en rapport om enhver eiendel eller type oppgjør, utelukkelse av datalekkasje og forvrengning.

Anvendte skjemaer og regnskapssystemer

Dokumentsettet, registre, regnskapsrapporter, rekkefølgen og rekkefølgen på utfyllingen, utseende er avgjørende for regnskapsformen. Det er vanlig å skille flere av deres typer:

1. Regnskapssystem for minneordre.
2. Journal-ordre regnskapssystem.
3. Forenklet system.

Det mest brukte regnskapssystemet i en bedrift anses å være en journalbestillingsform. Under moderne prosessautomatiseringsforhold er det laget mange programvare alternativer.løsninger som er fokusert på å oppnå maksim alt resultat. Ved bruk av regnskapsprogrammer er det ingen klare grenser mellom skjemaer og regnskapssystemer, siden utformingen av en rapport av noe slag krever et minimum av tid og krefter.

Generelle kjennetegn ved journal-ordreregnskapssystemet

Dette systemet er basert på prinsippet om systematisering og akkumulering av data reflektert i primærdokumenter. Registrering av informasjon i registrene skjer samtidig, tatt i betraktning kronologisk rekkefølge. Hoveddokumentene i systemet er: journal-ordre, akkumulert (hjelpe) oppgave, hovedbok og balanse. For en mer detaljert utlevering av informasjon om analytisk regnskap kan det benyttes kort og omsetningsskjema for kontoen. Dataene deres overføres til den tilsvarende journalordren og oppgaven. For å ta hensyn til faste produksjons- og ikke-produksjonsmidler opprettholdes immaterielle eiendeler, inventarkort for hvert objekt, produksjonskostnader registreres ved å bruke kalkulasjonsark. Ulike typer oppgjørstabeller og utskrifter vedlikeholdes etter behov separat for hver type eiendeler, beregninger.

Rekkefølgen for å fylle registre

Fylling av journal-ordrer skjer på kredittbasis av operasjonen, det vil si at dataene som gjenspeiles i de primære dokumentene oppsummeres av kreditten til en bestemt konto og registreres i det tilsvarende registeret. I dette tilfellet reflekteres det debettilsvarende registeret i det, noe som gjør det mulig å bruke metodendobbel oppføring i ett dokument. Hver journal-ordre er en erklæring bygget i henhold til sjakkprinsippet, dannet på kreditt av en eller flere lignende (liknende innhold) kontoer.

Den totale verdien av en forretningstransaksjon plasseres i skjæringspunktet mellom linjen og kolonnen i registeret. For eksempel kan du ta journal-ordre 2, utformet for å reflektere informasjon om kreditten til konto nr. 51 "Oppgjørskonto", i debet av konto 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 osv.

Journal Order 2

rekordnummer	Date	50	71	60	75	55	70	66	68	Tot alt lån
1	11. mai 2010		2, 0							2, 0
2	12. mai 2010			57, 0						57, 0
3	13. mai 2010	15, 0								15, 0
4	16. mai 2010	20, 0				15, 0				35, 0
5	19. mai 2010			13, 0						13, 0
6	25. mai 2010				10, 0		35, 2	3, 5	7, 3	56, 0
Total		35, 0	2, 0	70, 0, 0	10, 0	15, 0	35, 2	3, 5	7, 3	178, 0

Følgende operasjoner gjenspeiles her:

• 10.05.2010 2,0 enheter ble utstedt fra brukskontoen til underrapporten.
• 12.05.2010 midler ble overført til leverandører av råvarer og forsyninger, 57,0 enheter.
• 13.05.2010 - kontantuttak til bedriftens kasse, 15,0 enheter.
• 16.05.2010 midler ble overført til en spesiell konto (remburs) til et beløp på 15,0 enheter
• 16.05.2010 - kontantuttak til kassen (20,0 enheter) for husholdningsbehov.
• 17.05.2010 overført til leverandører 13,0 enheter per vare levert.
• 25.05.2010 betalinger gjort til grunnleggerne på 10,0 enheter.
• 25.05.2010 lønnen til ansatte i organisasjonen ble overført til et beløp på 35,2 enheter.
• 25.05.2010 overført for å redusere gjeldsbeløpet på lånet 3,5 enheter
• 25.05.2010 midler ble overført til budsjettet (moms, forskuddsbetaling) 7,3 enheter.

Hver forretningstransaksjon bekreftes av et primærdokument som journalbestillingen fylles ut fra. Ved uttak av kontanter til kassen til et foretak, brukes en kontantmottaksordre (konto 50) for å overføre kontantmidler fra selskapets brukskonto til ulike motparter eller budsjetter på ulike nivåer - en betalingsordre.

Vedomosti

Journalordren fylles ut fra primærdokumenter, men noen kontoer har en ganske stor mengde analytisk informasjon som behandles i hjelpeoppgaven, og dens daglige totalsum er inkludert i den tilsvarende cellen i registeret. For eksempel, når du gjør oppgjør med leverandører og entreprenører, er det mulig å gjøre flere dusin overføringer på en dag for å betale ned (redusere) gjeldsbeløpet eller betale forskuddsbetalinger. For å utføre analyser blir det utarbeidet en hjelpeerklæring for konto 60. I dette eksemplet, 12. mai 2010, ble 57,0 midler overført fra selskapets brukskonto, som sendes til ulike motparter i henhold til relevante avtaler eller leveringsdokumenter. For å tyde dette beløpet kan det utarbeides et spesielt dokument.

Bill dekryptering 60

Date	Amount	Navn på motpart	Foundation
12.05.2010	15, 0	Polet LLC	Leveringsavtale nr. 34 datert 01.10.2010
	37, 0	JSC "NPK"	Gjeld på faktura nr. 102 datert 2. mai 2010 nedbet alt
	5, 0	Lira LLC	Forskuddsbetaling basert på faktura nr. 33 datert 10. mai 2010
Total	57, 0

Resultatet av denne uttalelsen gjenspeiles i ordrejournal nr. 2, dokumenter som bekrefter operasjonen (betalingsordrer med bankmerke) er vedlagt analytisk utskrift.

Registrer numre

Nummerering er underlagt hver journalbestilling. Skjemaet er et ark i stort format, som gjenspeiler et sett med kolonner for registrering av kontonumre som tilsvarer kreditten til den valgte kontoen (eller gruppen). Registreringer av transaksjoner føres daglig eller som primære regnskapsdokumenter og hjelpeutskrifter. En journal-ordre åpnes for en spesifikk syntetisk konto (en gruppe kontoer med lignende innhold) på månedlig basis, hver er tildelt et permanent nummer.

• Skjema nr. Zh-1 opprettholdes på kreditt 50 på kontoen.
• Skjema nr. Zh-2 opprettholdes på kreditten til konto 51.
• Skjema nr. Zh-3 – kreditering av konto 56, 57, 55.
• Skjema nr. G-4 – kreditering av konto 92, 95, 93, 94, 90.
• Skjema nr. Zh-6 – kreditt 60kontoer.
• Skjema nr. Zh-7 – krediter 71 kontoer.
• Skjema nr. Zh-8 – kreditering av kontoene 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Skjema nr. Zh-10 – kreditering av kontoene 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Skjema nr. Zh-11 - kreditering av konto 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Skjema nr. Zh-12 – kreditering av kontoene 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Skjema nr. Zh-13 - kreditering av kontoene 01, 48, 03, 04, 47.
• Skjema nr. Zh-14 - kontokreditt 14.
• Skjema nr. Zh-15 - kreditering av konto 83, 81, 80.
• Skjema nr. Zh-16 kredittkontoer 11, 07, 08.

Avslutte registre

Journal-ordre for kontoer fylles i løpet av måneden, når hvert register er stengt, summeres omsetningen på lånet i debet av de angitte kontoene. Syntetiske regnskapsdata kontrolleres for samsvar med verdiene i tilleggserklæringen, som gjenspeiler analytiske transkripsjoner. Verdiene oppnådd etter avstemming overføres til hovedboken. Den åpnes for hvert kalenderår, inneholder saldoene ved begynnelsen av perioden, fylles månedlig med kontoomsetning og tjener til å sette opp en mellombalanse (kvartalsvis, månedlig, halvårlig).

På slutten av året (rapporteringsperioden), på grunnlag av dataene som er lagt inn i hovedboken, dannes det en balanse. For å gjøre dette summeres omsetningen til alle ordrejournaler for perioden, det tas hensyn til åpningsbalansen, og avhengig av kontotype (passiv eller aktiv) beregnes saldo ved årets slutt. Journal-ordre regnskapssystemet er designet for manuell databehandling. Dens viktigste negative egenskap eromfanget av journaler og registre, så det beste alternativet for bruk er regnskapsautomatisering.